Rückstellungen für mögliche Kreditverluste: Definition, Bildung, Funktionen und Berechnung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Es gibt fünf verschiedene Kategorien von Bankkrediten, die sich nach Qualität unterscheiden. Und aus verschiedenen Gründen werden nicht alle rechtzeitig zurückgegeben. Daher werden Rücklagen für mögliche Kreditverluste benötigt. Wenn die Kredite nicht zurückgezahlt werden, muss die Bank weiter Zahlungen leisten. Dafür ist eine Reserve da. Aber wie wird es gebildet, wie wird es reguliert?

Die Bildung von Rücklagen für mögliche Kreditverluste ist eine obligatorische Maßnahme für alle Banken und Organisationen, die solche Operationen durchführen. Das wichtigste Regulierungsdokument für solche Arbeiten ist die Verordnung Nr. 254-P der Bank von Russland von 2004. Zu diesem Dokument gibt es einen obligatorischen Nachtrag. Dies ist die Anweisung der Bank von Russland Nr. 2459-U von 2010, die die Risikobewertung von Schulden betrifft.

Größenrichtlinien

Um die erforderliche Höhe der Reserven für mögliche Kreditverluste zu bestimmen, ist es notwendig, das bestehende Portfolio zu analysieren und dann zu klassifizierenbereits vergebene Kredite nach den von der Bank of Russia festgelegten Qualitätskriterien. Von den fünf Kategorien dieser Klassifizierung gibt es je nach Kriterium eine eigene Risikostufe. Die erste Kategorie - die Risiken sind Standard, es besteht keine Rückkehrgefahr, und daher gibt es bei der Berechnung der Höhe der Reserve Null. In der zweiten Kategorie sind Risikosituationen bereits ungewöhnlich, da die berechneten Risiken des Nichtertrags zwischen 0,01 und 0,2 liegen und daher bis zu 20 % des Betrags zurückgestellt werden müssen.

Die dritte Kategorie - Transaktionen sind zweifelhaft, das Risiko beträgt 0,21-0,5, und die Reserve sollte auch größer sein - von 21 bis 50 Prozent. Problemkredite fallen in die vierte Kategorie mit einem Ausfallrisiko von 0,51 bis 0,99, Reserven steigen auf bis zu hundert Prozent. In der letzten, fünften Kategorie wurden Operationen buchstäblich hoffnungslos durchgeführt, höchstwahrscheinlich wird der Betrag nicht zurückerstattet. Daher sollten die Rückstellungen für mögliche Kreditverluste 100 % betragen. Die Beurteilung erfolgt durch Bankspezialisten auf Basis professioneller Analysen.

Bewertungskriterien

Zunächst analysieren Experten alle Veränderungen in der finanziellen Situation des Kreditnehmers sowie seine Gewissenhaftigkeit oder Unfähigkeit, diese Schulden zu bedienen. Geht es dem Kreditnehmer sowohl mit der finanziellen Situation als auch mit dem Schuldendienst gut, dann sind die Ausfallrisiken üblich, es ist nur höhere Gew alt zu befürchten.

Wenn ein Bankkunde bei guter finanzieller Situation Unterbrechungen bei der Rückzahlung von Geldern hat, das heißt, der Schuldendienst durchschnittlich ist, dann werden die Risiken ungewöhnlich. Und schon jetzt gilt es, Rücklagen zu bildenmögliche Kreditausfälle. Wenn eine finanziell erfolgreiche Person Schuldenrückzahlungen sehr schlecht behandelt, dann gilt die Operation als zweifelhaft.

Wenn jemand Probleme hat

Risiken steigen proportional: Bei durchschnittlicher Finanzlage und gutem Schuldendienst ist die Situation immer noch nicht normal, und wenn diese Person auch noch verspätet zahlt, wird ihre Bonität fraglich. Es kommt auch vor, dass eine Person mit einem durchschnittlichen Einkommen aufhört, eine Schuld zurückzuzahlen, dann wird die Operation an seinem Problem problematisch. Die Bildung von Rückstellungen für mögliche Kreditverluste eines solchen Plans sollte in vollem Gange sein.

Nun, und die letzte Option: Die finanzielle Situation der Person, der die Bank einen Kredit gewährt hat, ist schlecht geworden, aber er versucht sein Bestes, um seine Rechnungen zu bezahlen. Dennoch gilt die Operation seiner Leihgabe als zweifelhaft. Wer weiß, wie bald er überhaupt nicht mehr zahlen kann? Rückstellungen für mögliche Kreditverluste werden notwendigerweise gebildet. Wenn dieser Verlierer die geplanten Teile und Zinsen auf den Betrag für längere Zeit nicht beisteuert, ist dies ein problematischer Vorgang. Aber wenn der Kunde überhaupt nicht mehr zahlt und nichts auf eine Änderung seiner finanziellen Situation hindeutet, ist nichts zu erwarten, diese Operation ist aussichtslos.

Gruppe

Damit die Analyse und Bildung von RVPS (Reserven für mögliche Kreditausfälle) erfolgreich ist, werden ähnliche Kriterien (meist unbedeutend) in einem einzigen Portfolio zusammengefasst. Sein Name ist nicht schwer zu erraten. Dies ist eine Gruppe homogener Kredite. In diesen Fällen können alle Berechnungen problemlos durchgeführt werdenPortfolio-Inh alt.

Viele Leute stellen fest, dass der Prozess der Bildung einer Rückstellung für mögliche Kreditausfälle in Bezug auf die Risikobewertungskriterien dem Verfahren zur Bildung von Versicherungsrückstellungen sehr ähnlich ist. Die von der Bank of Russia empfohlenen Risiko- und Reservewerte werden nach der Methode der mathematischen Statistik ermittelt.

Normen und ihre Anwendung

Eine Reserve für mögliche Kreditverluste wird gemäß den von der Bank of Russia bereitgestellten Dokumenten gebildet, und es gibt auch ein einheitliches Verfahren für diesen Zweck. Dies ist ein permanenter Prozess und sollte niemals vergessen werden. Auch die gestrigen Indikatoren für den heutigen Wert der Reserve müssen geklärt und angepasst werden. Denn die Hauptkriterien, die berücksichtigt werden, ändern sich ständig.

Erstens werden alte Kredite zurückgezahlt und neue ausgegeben, und zweitens ändert sich die Situation der Kreditnehmer, sodass sich Transaktionen mit ihren Krediten frei zwischen den Kategorien bewegen können - von einer zur anderen. Aus dem gleichen Grund unterliegt der Reservesatz einer Anpassung, obwohl dies festgelegt wird und seltener - vierteljährlich.

Beispiel Reservebildung

Es gibt mehrere Regeln für die Erstellung und Anpassung des Reservesatzes, aber eine davon ist die wichtigste, die in der Verordnung Nr. 254-P (viertes Kapitel) festgelegt ist. Wenn ein Kreditnehmer mehrere Kredite hat, die Schulden mit unterschiedlichen geschätzten Qualitätswerten akkumulieren, werden in diesem Fall alle Schulden mit dem niedrigsten Wert bewertet. Dementsprechend wird auch die Rückstellung für mögliche Kreditverluste berechnet.

Beispiel: Ein Kreditnehmer hat zwei Kredite,die er rechtzeitig zurückzahlt, und sie gehörten in die Kategorie, wenn sowohl die finanzielle Situation als auch die Einstellung zu Verpflichtungen des Kunden gewissenhaft, also beide „gut“sind. Der Kreditnehmer belastet sich jedoch mit einem weiteren aufgenommenen Kredit. Und aus den bereitgestellten Informationen wurde deutlich, dass sich die finanzielle Situation verschlechtert hat.

So wird der neue Kredit in der Risikoklasse "nicht standardisiert" mit "gut-mittel" bewertet und die Ausfallwahrscheinlichkeit erfordert die Bildung einer Risikovorsorge. Nächster Schritt: Zwei bestehende Kredite werden in dieselbe Kategorie verschoben. Und sie bilden eine Reserve. Obwohl der Kreditnehmer die ersten beiden Kredite problemlos und pünktlich zurückgezahlt hat.

Andere Regeln

Wenn Beträge nicht vom Schuldner eingezogen werden, werden Bankgarantien gestellt, aber für die Bewertung dieser Operation gelten die gleichen Regeln wie für andere, gewöhnliche Kreditnehmer, dh es müssen Rückstellungen für Kreditverluste gebildet werden wenn Risiken auftreten. Grundpfandrechtlich besicherte Beträge werden nach zusätzlichen Kriterien bewertet, da eine Analyse der Wertentwicklung der beliehenen Immobilie erforderlich ist.

Finanztransaktionen, denen ein Zahlungsaufschub gewährt oder Vermögenswerte übertragen werden dürfen, müssen mit der Bildung zusätzlicher Rücklagen einhergehen, die den Wert dieses finanziellen Vermögenswerts zu 100 Prozent abdecken. Ein syndizierter Kredit (bei mehreren Kreditnehmern) erfordert die Berechnung einer Reserve in Bezug auf jedes Mitglied dieses Syndikats. Diese Regeln wurden 2012 von der Bank of Russia verankert(Anweisung Nr. 139-I).

Über die Versicherung

Die Versicherung des Kunden (Invalidität, Gesundheit, Leben usw.) wird manchmal als Tatsache berücksichtigt, die die Bewertung der Reserve beeinflusst, und manchmal wird sie nicht berücksichtigt. Denn maßgebend ist hier nur die Höhe der Entschädigung im Versicherungsfall, die der Bank zusteht, sowie die Höhe der Deckungssumme, die der Kreditnehmer benötigt, um seine Schulden weiterhin bedienen zu können normalerweise.

Wenn der der Bank geschuldete Betrag im Versicherungsfall diese Schuld des Kunden nicht abdeckt, hält die Bank das Vorhandensein einer Versicherung überhaupt nicht für möglich Verluste bei Krediten. Somit umfasst die schlechteste (fünfte) Kategorie standardmäßig genau die Beträge, die an Kreditinstitute ausgegeben werden, denen anschließend die Lizenz entzogen wurde. Sowie solche, für die es keine Dokumente gibt, die die Beziehung zu diesem Darlehen bestätigen. Und für die fünfte Kategorie werden aus Kapital Rücklagen für mögliche Kreditverluste gebildet. Ganz einfach.

Bildung von Portfoliorücklagen

Es gibt einige unangenehme Nuancen bei diesen Operationen, die beachtet werden müssen, und meistens sind sie mit Kreditnehmern verbunden, die Privatpersonen sind. Richtige Bildung von Rücklagen für Kredite an Privatpersonen basierend auf zwei Divisionen. Das erste Portfolio - gewöhnliche Einzelpersonen und das zweite - Unternehmer. Darüber hinaus werden ausgegebene Kredite in durch Sicherheiten besicherte und unbesicherte Kredite eingeteilt. Das Pfand kann unterschiedlich sein: Auto, Immobilien, beliebigwertvolles Eigentum. Alle Kredite können nach Treu und Glauben, das heißt pünktlich, ohne Verzögerung, und nach Treu und Glauben mit Verzögerung zurückgezahlt werden.

Es sind die oben aufgeführten Kriterien, die die Bildung eines Portfolios homogener Kredite beeinflussen. Es ist sehr bequem zu verwenden: Die Reserve wird vollständig nach dem Inh alt des Portfolios berechnet, und jedes Darlehen wird nicht separat analysiert. Verordnung Nr. 254-P legt die Höhe der Reserveabzüge zur Auswahl fest: eine Option für normale Einzelpersonen und zwei Optionen für Unternehmer.

Kriterien für die Auswahl eines Standards

Sie können anhand des Kriteriums den Standard für die Bildung einer Rückstellung für mögliche Verluste aus Krediten auswählen. Welcher von der Bank verwendet wird, um Hypothekendarlehen zu klassifizieren. Ordnen Sie beispielsweise bei der Bildung von Portfolios risikoarme Kredite separaten Krediten zu. Aber es hängt von der Politik der Bank ab - einige ordnen nicht zu. Das zweite Kriterium, das ebenfalls nicht immer verwendet wird, ist, wenn eine ganze Gruppe von Krediten mit geringen Verzögerungen, beispielsweise bis zu dreißig Tagen, in einem Portfolio platziert werden. Einige Banken zählen sie zu den Krediten ohne jeglichen Zahlungsverzug.

Das Wichtigste ist, dass jedes angewendete Verfahren zur Bildung einer Reserve durch lokale Vorschriften festgelegt werden muss. Die Bank stellt auf erstes Ersuchen der Bank von Russland auch alle Berichte zu diesen Themen bereit, in denen die Methoden zur Bildung eines Reservefonds für angebliche Kreditverluste offengelegt werden sollten.

Vorsorge für Kredite: Typen

Kreditinstitute bilden eine Rücklage basierend aufKontenplan, genehmigt durch die Verordnung Nr. 385-P der Bank von Russland im Jahr 2012. Somit reserviert die Bank nach diesem Plan die geschätzten Verluste auf dem Darlehen des Unterkontos, das für dasselbe Konto eröffnet wird und auf dem das Darlehen selbst berücksichtigt wird.

Gleichzeitig erfolgt eine Analyse nach Kreditart durch Verwendung des Kontos aus dem Plan plus Belastung des Spesenkontos der Bank. Rein technisch stellt sich heraus, dass durch die Bildung einer Rücklage in der Bilanz die Höhe der zweifelhaften Forderungen reduziert wird. Und die Differenz verteilt sich gleichmäßig über die Zeit auf das Finanzergebnis.

Vorsorge für erwartete Kreditausfälle muss die Bank auch direkt im Prozess der Risikobewertung vornehmen, um Kreditausfälle gleichmäßig den Aufwendungen zuzuordnen. Somit können die Risiken der Nichtrückzahlung von Krediten gesteuert werden.

Portfoliorisiko

Die Bewertung des Kreditrisikos erfolgt in qualitativer und quantitativer Hinsicht, wobei gleichzeitig die analytische Bewertungsmethode, Statistik und Koeffizient verwendet werden. Der Einsatz dieser Methoden hilft, die Risiken des Kreditportfolios zu reduzieren und zu vermeiden.

Analytische Methode bewertet das Risikoniveau der Bank. Diese Arbeit wird durch die Verordnung Nr. 254-P der Bank von Russland von 2004 geregelt, die sich auf die Bildung von Reserven bezieht und die Klassifizierung der vergebenen Kredite vorsieht. Das Kreditrisiko jedes Kreditportfolios wird direkt von der Bank nach anerkannten Kriterien bewertet.

Bewertungskriterien

Die finanzielle Situation des Kreditnehmers wird mit Ansätzen bewertet, diewerden in der Praxis sowohl im internationalen als auch im russischen Bankensystem verwendet. Bewertet wird die Fähigkeit des Kunden, nicht nur die Hauptschuld zurückzuzahlen, sondern auch die auf diesen Betrag zugunsten der Bank fälligen Zinsen, wie im Darlehensvertrag angegeben, sowie alle Provisionen und sonstigen Zahlungen, was die Qualität des Kredits charakterisiert Bedienung der eigenen Schulden durch den Kreditnehmer. Es wird geprüft, ob der Kunde über hochliquide und qualitativ hochwertige Schuldsicherheiten in einer Höhe verfügt, die ausreicht, um den Hauptbetrag des Darlehens, die im Vertrag festgelegten Zinsen sowie die Kosten der Ausübung von Sicherungsrechten zu kompensieren. Es wird eine Analyse des Vorhandenseins überfälliger Zahlungen und ihrer Dauer für die Hauptschuld und für Zinsen auf diesen Betrag durchgeführt. Die Anzahl der Umschuldungen während der Vertragslaufzeit ist festgelegt.