UTII-Formel: Indikatoren, Rechenbeispiele, Tipps

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

In unserem Land gibt es eine ganze Reihe von Arten von Steuersystemen, die auf Steuerzahler angewendet werden können. Unter ihnen: allgemein, USN, UTII, Patent, ESHN. Jedes System hat seine eigenen Vor- und Nachteile. Jeder von ihnen hat seine eigenen spezifischen Antragsbedingungen, Übertragungsrechte, Fristen für das Ausfüllen von Erklärungen und die Zahlung von Steuern. In verschiedenen Regionen Russlands gibt es Systeme, die zur Verwendung zugelassen und verboten sind. So kann beispielsweise das Steuersystem in Form von UTII nicht in allen Regionen der Russischen Föderation angewendet werden, sondern nur dort, wo es auf lokaler Ebene genehmigt ist. Diese Tatsache hindert jedoch nicht daran, dass es in letzter Zeit bei Steuerzahlern sehr verbreitet und beliebt ist.

Die Popularität des Systems wird durch seine Vorteile gegenüber anderen gerechtfertigt: steuerliche Unabhängigkeit von der Unternehmensrentabilität, die Möglichkeit, Abzüge in Form von Versicherungsprämien zu verwenden, einfache Berichterstattung, die Möglichkeit, die Zahlung einer Reihe anderer Steuern zu vermeiden (Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Einkommensteuer).

Essenz

Under UTII ist ein Steuersystem, bei dem eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen gezahlt wird, abernicht aus den tatsächlich erzielten Einnahmen, sondern aus den gesetzlich festgestellten kalkulatorischen Einnahmen.

Die Hauptvorteile der Verwendung des Systems sind wie folgt:

• keine Notwendigkeit, eine Reihe anderer Steuern (MwSt., Grundsteuer, persönliche Einkommenssteuer) zu zahlen;
• das tatsächliche Einkommen ist höher als das kalkulatorische, was sich positiv auf die Steuerberechnung auswirkt;
• Möglichkeit zur Senkung der Steuerbeträge zu Lasten der Versicherungssummen für Arbeitnehmer und für sich selbst (bei Einzelunternehmern);
• noch keine Registrierkasse nötig (bis nächsten Juli);
• sehr einfache Berichterstattung und keine komplexen Berechnungen;

Systemfehler:

• sind die tatsächlich erzielten Einkünfte plötzlich geringer als kalkulatorisch, dann muss die Steuer trotzdem vom letzten Betrag abgeführt werden;
• bei großen Flächen von Einzelhandelsgeschäften wird die Höhe der UTII angemessen sein (dies ist nur in einer Situation gerechtfertigt, in der die Rentabilität für das Quartal 2 Millionen Rubel übersteigt);
• nicht alle Regionen haben die Erlaubnis, UTII anzuwenden (z. B. ist es in Moskau verboten);
• limitierte Geschäftsarten;
• in dem Fall, dass die Ausgaben höher als 70-80 % der erh altenen Einnahmen sind, dann ist das STS-Regime "Einnahmen minus Ausgaben" rentabler;
• keine Leistungen für sozial- und versicherungspflichtig Beschäftigte;
• nicht geeignet bei Tätigkeiten in Bezug auf juristische Personen (Sie müssen getrennte Aufzeichnungen über das vereinfachte Steuersystem führen);
• vierteljährliche Berichterstattung.

Hauptzahler der UTII

Die wichtigsten Arten von Steuerzahlern nach Tätigkeit sind unten aufgeführt:

• OptionenBereitstellung von Haush altsdienstleistungen verschiedener Gruppen, Typen, Unterarten gemäß dem allrussischen Klassifikator;
• tierärztliche Tierdienste;
• Autoreparatur-, Wartungs- und Waschdienste;
• Dienstleistungen zur vorübergehenden Inbesitznahme von Parkplätzen und Parkplätzen, Autoeinlagerungsdienste;
• Personen- und Frachttransportdienste von Unternehmen (oder Einzelunternehmern), die 20 Fahrzeuge besitzen;
• Handel mit Einzelhandelswaren, die über Geschäfte und Verkaufsräume mit einer Fläche von nicht mehr als 150 Quadratmetern vertrieben werden;
• Einzelhandel ohne Handelsraum zum Verkauf von Produkten (auch nicht stationärer Handel);
• Verpflegungsdienste für die Öffentlichkeit, wenn keine Räumlichkeiten für Besucher vorhanden sind;
• Außenwerbung mit Motiven;
• Werbedienste auf Fahrzeugen angebracht;
• Dienstleistungen für das vorübergehende Eigentum an Gewerbestätten;
• Beherbergungsleistungen und Beherbergung in Form von Hoteldienstleistungen (mit einer Wohnfläche von nicht mehr als 500 Quadratmetern).
• Landpacht.

Allgemeine Informationen, die der Steuerzahler wissen sollte

Alle UTII-Zahler wenden bei der Berechnung und Zahlung dieser Steuer die allgemein anerkannten Regeln und Empfehlungen gemäß Art. 26.3 des russischen Steuergesetzbuches.

Zu den Funktionen gehören:

• die rechtlichen Rahmenbedingungen für die Berechnung und Zahlung von UTII sind geregeltBundesgesetz der Russischen Föderation Nr. 155 vom 22. Juli 2008, Kap. 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Kunst. 346,26 ch. 26.3. Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Nr. ММВ-7-6/941 vom 11.12.2012, andere lokale Rechtsakte;
• Die Registrierung erfolgt durch Einreichung der erforderlichen Unterlagen und eines Antrags in Form von UTII-1 oder UTII-2 (für Einzelunternehmer);
• muss bei der IFTS-Stelle eingereicht werden, in der sich das Objekt der "unterstellten" Tätigkeit befindet;
• Kombination mit USN- und BASIC-Modi ist erlaubt;
• Frist für die Steuerzahlung ist der 25.;
• Möglichkeit, die Steuer aufgrund der Höhe der gezahlten Versicherungsprämien zu senken, jedoch nicht mehr als 50% des Betrags der Steuerberechnung;
• Lieferfrist ist vor dem 20.;
• Möglichkeit, den Steuerbetrag aufgrund der Werte der selbst gezahlten Versicherungsprämien für einzelne Unternehmer zu reduzieren.

UTII-Formel und Berechnung darauf

Die Anwendung dieses Steuersystems weist eine Besonderheit auf, die darin besteht, dass bei der Berechnung nicht das tatsächliche Einkommen des Steuerpflichtigen, sondern nur sein kalkulatorisches Einkommen berücksichtigt wird. Daher ändert sich die Höhe der Steuer im Laufe des Jahres praktisch nicht. Nur bei sich ändernden Multiplikatoren-Deflatoren.

Diese Steuer wird nach einem einheitlichen Schema für jedes Unternehmen in der Russischen Föderation berechnet, unabhängig von Status und OPF. Verfolgen Sie die folgenden Elemente:

• Grundrendite als bedingter Einkommensbetrag, der potenziell aus dieser Art von Unternehmen erzielt werden kann (abhängig von der Art der Tätigkeit);
• physischer Indikator, der sich auf die genutzten Geschäftseinrichtungen bezieht, dh die Anzahl der Autos, die Anzahl der SitzplätzeFluggasteinstieg, Handels- und Servicebereich etc.;
• K1 und K2 sind Multiplikatoren, die die Steuerbemessungsgrundlage anpassen;
• Aktivitätszeitraum (normalerweise 3 Monate);
• Steuersatz (15 % des Ergebnisses).

Die allgemeine Berechnungsformel zur Berechnung von UTII sieht folgendermaßen aus:

UTII=(Steuerbemessungsgrundlage15 % Satz) - Versicherungsprämien.

Die Höhe der Versicherungsprämien für Arbeitnehmer wird in Höhe von höchstens 50% des Betrags der berechneten Steuer berücksichtigt.

Beträge, die bei der Berechnung der UTII-Formel in einer Situation der Steuersenkung auf Versicherungsprämien für das nächste Kalenderjahr nicht berücksichtigt wurden, können nicht übertragen werden (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr. 03- 11-09 / 2852 vom 26.01.2016).

Rechenregeln

Der Gegenstand der Besteuerung ist nicht die Gesamtsumme der erh altenen Einkünfte, sondern die Höhe der kalkulatorischen Einkünfte, die gesetzlich festgelegt ist. Sie lässt sich für die UTII-Formel folgendermaßen berechnen:

DB=FPK1K2, wobei DB die Höhe des kalkulatorischen Einkommens ist.

FP ist ein physikalischer Indikator, der für eine bestimmte Art von Aktivität des Subjekts charakteristisch ist.

K1 ist der Deflator-Multiplikator, er wird vom Staat festgelegt und kann nicht geändert werden. Dasselbe gilt für alle Regionen Russlands. Entspricht 1.868 im Jahr 2018 (Anordnung des Ministeriums für wirtschaftliche Entwicklung der Russischen Föderation Nr. 579 vom 30. Oktober 2017).

K2 - "jährlicher" Koeffizient. Dabei werden die Merkmale der Tätigkeit und der Ort der Geschäftstätigkeit berücksichtigt. Die Berechnung des K2-Koeffizienten für UTII und die Formel für seine Berechnung sind unten beschrieben.

Wie bestimmt man den Wert des K2-Multiplikators?

Um sich über die Nutzungsmöglichkeiten des K2-Wertes zu informieren, können Sie die offizielle Seite des Finanzamtes nutzen. Dieser Service ermöglicht es Steuerzahlern, umfassende Informationen zur Berechnung der UTII in den Regionen zu erh alten.

Gehen Sie dazu wie folgt vor:

1. Zur Website des Finanzamtes.
2. Region auswählen.
3. Finden Sie einen Abschnitt über die Merkmale der regionalen Gesetzgebung und finden Sie Informationen zum Koeffizienten.

K2-Wert nach Kriterien

Die K2 UTII-Formel in Berechnungen kann in Übereinstimmung mit den identifizierten Merkmalen der Geschäftstätigkeit bestimmt werden.

Der Wert von K2 für Siedlungen wird je nach Einwohnerzahl wie folgt festgesetzt, was sich in der Tabelle widerspiegelt.

Bevölkerung, Menschen	UTII und Berechnungsformel K2
Bis zu 200	0, 1
Von 200 bis 1000	0, 2
Von 1000 bis 2500	0, 3
Von 2500 bis 5000	0, 4
Von 5000 bis 20000	0, 6
Von 20000 bis 30000	1

Ferner werden die ausgewählten Werte in der UTII-Formel verwendet.

Was sind die Nuancen?

Die Arbeit an UTII, unabhängig von der Art der Aktivität, kann nicht von Organisationen wie Bildungs-, Sozialversicherungs- oder Gesundheitseinrichtungen durchgeführt werden.

Viele Unternehmen wissen nicht, dass eine freiwillige Umstellung auf UTII auch auf Basis eines zu erstellenden und beim Finanzamt zu stellenden Antrags erfolgt. Das heißt, Sie müssen sich gemäß dem Antragsformular UTII-1 (2) als UTII-Zahler registrieren. Bei der Bewerbung müssen Sie eine Reihe von Dokumenten beifügen.

Rechenbeispiel Nr. 1. Einzelunternehmer mit Angestellten

Ausgangsdaten für ein Berechnungsbeispiel mit der UTII-Formel:

• Art der Aktivität - Uhrenreparatur;
• Geschäftssitz in Belgorod;
• K2 für dieses Unternehmen ist 0,18;
• der Wert der Basisrendite für diese Art von Geschäft beträgt 7.500 Rubel;
• physikalischer Indikator ist die Anzahl der Mitarbeiter des Unternehmens (in unserem Beispiel rechnen wir wie folgt: 5 Personen + 5 Personen + 5 Personen=15 Personen);
• K1-Multiplikatorwert ist 1.868.

Wir berechnen die Steuer.

Bemessungsgrundlage:

BD=FPK1K2.

Berechnung:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Die Steuer selbst:

UTII=DB15%.

Steuerberechnung:

UTII=378270, 15=5674 Rubel

Personalabzug auf Steuerbetrag anwenden.

Wir führen die Berechnung der Abzüge für Versicherungszahlungen durch, die in der UTII-Berechnungsformel verwendet werden.

Der Gesamtbetrag der monatlichen Zahlungen für die Versicherung beträgt 56.400 Rubel für alle Mitarbeiter. Für das Quartalder Betrag ist:

564003=169.200 Rubel.

Wir berechnen die Hälfte des Betrags der aufgelaufenen Steuer in der Formel zur Berechnung von UTII:

5674 / 2=2837 Rubel.

Reduzierung des Steuerbetrags um diese Hälfte, da die Höhe der Versicherungszahlungen viel mehr als 2837 Rubel beträgt.

Dann beträgt der zu zahlende Steuerbetrag:

5674 – 2837=2837 Rubel.

Rechenbeispiel Nr. 2. Handelskalkulation

Ausgangsdaten zur Berechnung der UTII-Formel für IP:

• Geschäftsform - Einzelunternehmen ohne Angestellte;
• die Höhe des pro Jahr erh altenen Einkommens - bis zu 300.000 Rubel;
• freiwillige Versicherung entfällt;
• Art der Tätigkeit - Einzelhandel mit Schuhen;
• Geschäftsfläche - 10 Quadratmeter;
• Standort - im Einkaufszentrum der Stadt Belgorod (stationärer Platz);
• Basisrendite - 1800 Rubel;
• physischer Indikator - 10 Quadratmeter;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Als nächstes müssen Sie die Höhe der Versicherungsleistungen berechnen.

Berechnung der Versicherungsleistungen eines einzelnen Unternehmers für sich selbst bei Verwendung der UTII-Steuerformel in Berechnungen:

1. PFR – 26545 Rubel;
2. CMI - 5840 Rubel;
3. GESAMT: 32385 Rubel.

Berechnen Sie die Höhe der Versicherungsprämien für das Quartal:

32385 /4=RUB 8096

Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage für den Monat für die Formel zur Berechnung der UTII für Einzelunternehmer:

1800101, 8681=RUB 33624

Monatliche Steuerberechnung:

336240, 15=RUB 5044

Die Formel zur Berechnung der UTII-Steuer für das Quartal:

50443=RUB 15131

Berechnung des Betrages inkl. Versicherungsprämien:

15131 - 8096=RUB 7035

Der Betrag der fälligen UTII-Steuer für das Quartal belief sich auf 7035 Rubel.

Highlights und Schwierigkeiten bei der Berechnung. Empfehlungen

Frage Nr. 1. Was sind die Merkmale der Berechnung anderer Steuern bei der Anwendung von UTII?

Antwort: Bei der Anwendung der UTII ist der Steuerzahler von der Zahlung der Mehrwertsteuer, der Einkommensteuer, der Einkommensteuer und der Grundsteuer befreit.

Frage Nummer 2. Wenn die Organisation ein Einzelunternehmer ohne Angestellte ist, wie kann der Steuerbetrag reduziert werden?

Antwort: Für solche Unternehmen kann die Höhe der UTII um den gesamten Betrag der Abzüge für IP-Versicherungsprämien für sich selbst reduziert werden. Es muss nicht nur angesammelt, sondern auch bezahlt werden.

Frage Nr. 3. Welche Form hat die Erklärung im Bericht?

Antwort: Für die Meldung ist das KND-Erklärungsformular 1152016

Das Steuererklärungsformular ist beigefügt.

Schlussfolgerung

Die Einheitssteuer auf kalkulatorisches Einkommen ist ein Steuersystem, das sich auf Sonderregelungen bezieht, die sowohl von Organisationen als auch von einzelnen Unternehmen angewendet werden. Das Hauptmerkmal des Systems ist die Ersetzung der Hauptsteuern durch eine einzige und die Vereinfachung der Berichterstattung. Das Hauptmerkmal der Steuerberechnung ist die Anwendung und Berechnung des K2-Koeffizienten zur Berechnung der UTII nach der Formel.

Die Berechnung von UTII ist nicht besonders schwierig. Es reicht aus, die Werte der erforderlichen Koeffizienten zur Hand zu haben, dieallgemein anerkannt oder gesetzlich festgelegt. Das Hauptmerkmal des Regimes ist die fehlende Abhängigkeit der aufgelaufenen Steuern von der Höhe des erh altenen Einkommens.

Die Möglichkeit der Nutzung von UTII wird durch Gesetze und Gesetze der lokalen Behörden geregelt. Das Verfahren zur Zahlung von UTII kann in bestimmten Gebieten unterschiedlich sein, was mit unterschiedlichen Werten des Koeffizienten K2 verbunden ist.

Im Rahmen dieses Artikels haben wir auch die Hauptmerkmale der Berechnung von UTII in der Stadt Belgorod untersucht.