Theorie der Steuern und Besteuerung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die Steuertheorie hat ihre Wurzeln in den Wirtschaftsschriften des 18. Jahrhunderts. Damals stand die Steuerneutralität im Mittelpunkt der Aufmerksamkeit des herausragenden englischen Wissenschaftlers Smith sowie des Ökonomen Ricardo. Gleichzeitig muss zugegeben werden, dass die Grundlagen der Steuertheorie viel früher, bereits im 17. Jahrhundert, in einer Abhandlung über Gebühren und Steuern des bedeutenden Wissenschaftlers Petty gelegt wurden. In seiner Arbeit wurden diese Ideen und Bestimmungen zum Ausdruck gebracht, die dann die Grundlage einer vollwertigen Wirtschaftsdisziplin bildeten.

Historische Aspekte

Die klassische Steuertheorie basiert auf Studien, die den Zusammenhang zwischen Kosten und Arbeitspreisen untersucht haben. Genau das hat der englische Ökonom Smith getan, indem er die Preisbildung nicht nur auf Arbeitskosten, sondern auch auf Grundrente, Kapitalzinsen und Gewinnen begründete. Damals wurde erstmals darauf geachtet, dass der Preis alle dem Unternehmen innewohnenden Produktionskosten berücksichtigen sollte.

Labor war nicht der einzige Faktor, der die Aufmerksamkeit britischer Wissenschaftler auf sich zog. Gleichzeitig fanden sie heraus, dass ein wichtiger Faktor Kapital wäre, aus dem sich die Höhe des Gewinns ergibt, und Land, das aufgrund der Rente einen Geldzufluss gibt. Daher sollten Steuern nicht einer streng definierten sozialen Schicht zugeordnet werden (so eine Sichtweiseunter den Physiokraten existierte), sondern auf den Faktoren, die Profit provozierten. Gleichzeitig geht die Steuer- und Besteuerungstheorie davon aus, „Tribute“von Kapital, Arbeit und Land gleichermaßen zu erheben.

Britische Wissenschaftler haben bewiesen, dass…

In seinen Schriften zur Steuertheorie lieferte Smith eine umfassende Beweisgrundlage für den Wirtschaftsliberalismus, wobei er den Gesetzen der Marktkonstruktion besondere Aufmerksamkeit schenkte. Er war es, der die wissenschaftliche Gemeinschaft darauf aufmerksam machte, dass ein korrekt formulierter gesetzlicher Rahmen eine effektive Entwicklung der Wirtschaft ermöglicht, während private Steuertheorien, das individuelle Interesse eines einzelnen Individuums die Trends nicht vollständig widerspiegeln, bewerten und abdecken können der Gesellschaft inhärent. Gleichzeitig sollte sich die Marktsituation zum Vorteil jedes Teilnehmers der Beziehung entwickeln, da es für eine Person selbstverständlich ist, sich zuerst um ihren eigenen Vorteil zu kümmern. Wie die grundlegende Steuertheorie nahelegt, kommt der Wunsch, den größten Gewinn für sich selbst zu erzielen, der Gesellschaft als Ganzes zugute, wenn er richtig gemacht wird.

In seinen Schriften sprach sich Smith gegen die staatliche Kontrolle des Wirtschaftssektors, insbesondere des Marktes, aus. Laut diesem herausragenden Analysten ist die Hauptrolle der Regierung des Landes der "Nachtwächter", der das Land vor äußeren und inneren Faktoren schützt, die Gerechtigkeit des Gerichts gewährleistet und sich um öffentliche und soziale Institutionen kümmert. Der Staat sollte für alle seine Aufgaben aus unterschiedlichen Quellen finanziert werden. Diese Aussage fand später eine gewisse Resonanz in Arbeiten zur Steuertheorie von Turgenjew.

Steuern und Besteuerung

Wie die Steuertheorie besagt, sollten die Mittel, die die Staatskasse auf diese Weise erhält, in erster Linie dafür verwendet werden, die Abwehrfähigkeit gegen äußere Bedrohungen sicherzustellen. Genau das sagt Smiths Wirtschaftswerk aus dem Jahr 1776 aus. Er machte es sich zur Aufgabe, die Möglichkeit zu untersuchen, öffentliche Gelder für verschiedene öffentliche Angelegenheiten auszugeben, und kam in seiner Theorie des Steuerrechts zu dem Schluss, dass die so eingenommenen Gelder sinnvollerweise auch der Wahrung der Würde der Regierung des Landes zugeführt werden sollten zum öffentlichen Schutz. Gleichzeitig wurde formuliert, dass den Steuern nur eine fiskalische Funktion zur Verfügung steht.

Wie die allgemeinen Steuertheorien besagen, müssen finanzielle Möglichkeiten zur Deckung anderer staatlicher Bedürfnisse durch Rückgriff auf andere Gebühren und Abgaben bezahlt werden. Diese Mittel sollten von denjenigen bezahlt werden, die die Leistungen in Anspruch nehmen, Dienstleistungen, die durch staatliche Funktionen realisiert werden. Smiths Schriften berührten auch die Frage der Bereitstellung von Mitteln für den Religionsunterricht und betonten die Notwendigkeit besonderer Gebühren, um diesen Bereich mit Ressourcen zu versorgen. Sowohl in Smiths Arbeit als auch in den privaten Steuertheorien, die ihn später unterstützten, wird jedoch erwähnt, dass bei unzureichender gezielter finanzieller Unterstützung das Steuersystem um Hilfe gebeten werden darf.

Nicht zu verwechseln

Wie sich aus dem Obigen ergibt, erzwingen klassische Steuertheorien eine strenge Unterscheidung zwischen Steuern und anderen Zahlungen. BEIDer Hauptfaktor für die Einteilung in Gruppen ist der Zweck des Geldes, dh die Richtung, in der es ausgegeben wird. Heute vertreten viele Ökonomen die Position, dass dieser Verteilungsansatz zu oberflächlich und künstlich sei, aber im 18. Jahrhundert war er sehr beliebt.

Aus der klassischen Steuertheorie folgt, dass Arbeit in produktive und unproduktive Arbeit unterteilt werden kann. Die erste Kategorie umfasst solche, wodurch die Kosten für Recyclingmaterial steigen, und die zweite umfasst Dienstleistungen, die zum Zeitpunkt des Verkaufs wegfallen. Zur zweiten Gruppe gehören öffentliche Dienstleistungen, für deren Umsetzung die Gesellschaft Steuern zahlt.

Streiten oder nicht?

Wie aus der Geschichte hervorgeht, entsprachen die allgemeinen Steuertheorien zunächst voll und ganz dem Konzept des englischen Ökonomen Smith. Die meisten Experten dieser Zeit, wie auch späterer Perioden, akzeptierten die von ihm in seinen Schriften aufgestellten Regeln, da sie keine zusätzlichen Beweise erforderten und bedingungslos g alten. In diesem Moment wurde die H altung gegenüber öffentlichen Dienstleistungen als unproduktiv geboren. Wie aus den allgemeinen Steuertheorien hervorgeht, wurden Zahlungen in dieser Zeit zu einem notwendigen Übel, was zu weit verbreiteten negativen Einstellungen führte.

1817 gibt Ricardo in einem seiner Wirtschaftswerke zu, dass Steuern das Wachstum der Ersparnisse verzögern und die Produktion behindern. Er argumentiert auch, dass die Wirkung jeder Steuer mit der Wirkung eines schlechten Klimas, einer schlechten Bodenqualität oder eines Mangels an Arbeitskräften, Kapazitäten und Ausrüstung für eine erfolgreiche Umsetzung vergleichbar istUnternehmen. Solch scharfen Angriffen auf die Erfahrungen der Steuertheorie begegnete nicht nur Ricardo, sondern auch anderen namhaften Ökonomen seiner Zeit. Es gab die Überzeugung, dass die Steuer, die die Gesellschaft zahlen muss, auf die Schultern der Unternehmer fällt, wodurch die Gewinne sinken und der Produktionsprozess an Entwicklungsmöglichkeiten verliert.

Übereinstimmung und Widerspruch

Aus den bis heute erh altenen Werken, Materialien, die sich mit der Erfahrung der Steuertheorie befassen, geht hervor, dass Smith und Ricardo, nachdem sie ursprünglich von demselben Konzept ausgegangen waren, schließlich in ihren Ansichten zu diesem Thema auseinandergingen im Studium. Die der Arbeit beider Analytiker innewohnenden Urteile ähneln sich weitgehend, widersprechen sich aber gleichzeitig in der Bedeutung der Schlussfolgerungen. Die Dualität fand ihren Ausdruck in der Einstellung gegenüber öffentlichen Dienstleistungen als unproduktiv, die die finanziellen Ressourcen des Staates von wirklichen Aufgaben und Taten ablenken. Gleichzeitig erkennen beide an, dass die Steuer eine Zahlung für vom Staat erbrachte Leistungen ist, was eine gerechte Entlohnung ist.

Smith schreibt in seinen Schriften, dass die Staatsausgaben für die Bürger eines Landes mit den Verw altungsausgaben für Gebäudeeigentümer vergleichbar sind. Natürlich bringt jede Immobilie ein gewisses Einkommen, aber nur, wenn ihre Eigentümer ihre Immobilie in gutem Zustand h alten, was den Einsatz von Mühe, Arbeit und Geld erfordert. Dies gilt in vollem Umfang für das ganze Land, wo der Staat zum Besitz und die Einwohner, die Steuern zahlen, zu Eigentümern werden. Gleichzeitig sagt Smith jedoch, dass Steuern für die Gesellschaft sindNetto Minus. Es ist sogar überraschend, dass keiner der bekannten Ökonomen jener Zeit in diesen Meinungen einen für einen modernen Analytiker so offensichtlichen Widerspruch sah.

Fehlende theoretische Basis

Viele moderne Ökonomen stimmen darin überein, dass die Widersprüchlichkeit von Smiths Schlussfolgerungen und Beweisgrundlage auf den Mangel an theoretischen Möglichkeiten zu dieser Zeit zurückzuführen ist. Die Wirtschaftswissenschaft als Wissenschaft existierte noch nicht in der Form, wie wir sie heute kennen, es gab keine Begriffsgruppe, mit der Steuern und Besteuerung in Verbindung gebracht werden. Tatsächlich kann man in Smiths Schriften nicht einmal eine Definition des Begriffs "Steuer" finden.

Wenn Sie sorgfältig und im Detail die Postulate lesen, die Smith in seinen Schriften formuliert, können Sie sehen, dass er die Prinzipien des Genusses, der Äquivalenz, förderte. Ricardo, der dann zusammen mit Smith den Grundstein für die Ökonomie als Wissenschaft legte, nahm ebenfalls die Position eines Äquivalents ein. Viele Gelehrte sind sich einig, dass Smith sehr erfolgreich darin war, die Grundprinzipien zu artikulieren, auf denen die moderne Wissenschaft der Besteuerung beruht. Das ist Gerechtigkeit und Gewissheit, Sparsamkeit, Bequemlichkeit. All dies wurde in Zukunft als Rechte des Steuerzahlers bezeichnet und in offiziellen Dokumenten deklariert. Aber vor Smith hat niemand an so etwas gedacht, tatsächlich wurde er ein Pionier auf diesem Gebiet.

Entwicklung erfordert Kapazität

Analysten, Ökonomen, die Smiths Theorie folgten und ihre Entwicklung unternahmen, konnten in ihrer Forschung dem ökonomischen Wesen der Steuer nicht näher kommen. Moderne Gelehrte finden in den Werken und Erfindungen einiger der Begründer der Wirtschaftstheorie bestimmte akkurate Körnchen, die der Wahrheit nahe kommen – obwohl sie keinen wirklichen Erfolg hatten, haben sie dennoch einige vernünftige Ideen zur allgemeinen Diskussion vorgelegt. Ein klassisches Beispiel ist die Arbeit des Franzosen Say. Dieser Wissenschaftler war ein Anhänger der klassischen Steuertheorie, widersprach jedoch den Physiokraten, die davon überzeugt waren, dass die Produktivität nur für die Landwirtschaft charakteristisch sei. Gleichzeitig war Sei bereit, Smith zu konfrontieren, der glaubte, dass nur materielle Produktion als produktiv angesehen werden kann.

Say formulierte einen anderen Ansatz zum Kriterium des Nutzens. Er schlug vor, die Produktion als eine menschliche Tätigkeit zu betrachten, deren Zweck darin besteht, etwas Nützliches zu schaffen. Folglich kommt es nicht auf das materielle Ergebnis des Prozesses an, sondern auf das Ergebnis der Produktionstätigkeit. Wenn wir öffentliche Dienstleistungen betrachten, dann sind sie von immateriellen Vorteilen geprägt, aber sie existieren immer noch - diese Tatsache wollte schon damals niemand bestreiten. Das bedeutet, dass die an der Leistungserstellung beteiligten Personen produktive Arbeit leisten und diese bezahlt wird. Hier helfen Steuern als finanzielle echte Chance, denen zu danken, die sich für das Wohl der Gesellschaft einsetzen. Doch trotz gewisser Erfolge kam Say in seinen Erfindungen nicht weit und konnte keine rationalen Voraussetzungen entwickeln. Dieser herausragende französische Ökonom war eine Persönlichkeit seiner Zeit, deshalb glaubte er trotz der Originalität des Denkens, dass die Steuer böse ist und den optimalen Finanzplan beinh altetAusgabenkürzungen, wodurch man sagen kann, dass die beste Steuer die niedrigste aller anderen ist.

Meinungen gehen auseinander

Wenn es um die klassische Steuertheorie geht, gehen die Meinungen über den Nutzen der Forschung des 18. Jahrhunderts für die moderne Wirtschaft sehr weit auseinander. Einige sind davon überzeugt, dass dies Zeitverschwendung war und die prominentesten Köpfe der europäischen Mächte für lange Zeit in die falsche Richtung gelenkt hat. Andere sind davon überzeugt, dass damals die Grundlagen für das moderne Wirtschaftssystem gelegt wurden, sodass sie trotz der relativ geringen Produktivität der beeindruckenden Volumina wirtschaftswissenschaftlicher und analytischer Forschung jener Zeit nicht zu unterschätzen sind.

Am richtigsten scheint eine Kompromissschätzung zu sein, die es erlaubt, sowohl die positiven Aspekte als auch die negativen Aspekte der in früheren Jahrhunderten festgelegten Theorie der Steuern und Besteuerung zu berücksichtigen. Die Natur der Steuer aus wirtschaftlicher Sicht wurde damals nicht offenbart, aber es war möglich, Prinzipien zu formulieren, die sich als wirklich nützlich für Analysten herausstellten - diejenigen, die in der Lage waren, das Wesen der Steuer zu verstehen. Der Gerechtigkeitsbegriff verdient besondere Aufmerksamkeit, da er schon in der Zeit der Herausbildung der marktwirtschaftlichen Wissenschaft eng mit Steuern und Abgaben verbunden war, die der Staat von der Gesellschaft erhebt.

Klassisches Steuerverständnis

Wenn wir alle von den Anhängern der klassischen Steuertheorie formulierten Bestimmungen systematisieren, können wir folgende Definition des Begriffs "Steuer" formulieren: eine individuelle Zahlung anStaat, obligatorisch bezahlt, gleichwertig, ausgegeben für Verteidigung und Machterh alt. Die Steuer muss gerecht, wirtschaftlich, sicher erhoben werden.

Moderner Ansatz

Aktuell wird in der Steuerlehre sehr viel Wert auf die Terminologie gelegt. Unter Steuerverhältnissen verstehen sie insbesondere solche Finanzverhältnisse, innerhalb derer Ressourcen umverteilt werden. Diese Beziehungen gehören zur Kategorie der Haush alte und unterscheiden sich von anderen, deren Aufgabe auch die Umverteilung von Ressourcen, unwiderrufliche, einseitige Ordnung und Unentgeltlichkeit ist.

Steuer - die Zahlung ist streng individuell. Es wird von natürlichen und juristischen Personen gezahlt. Tatsächlich gibt es eine Entfremdung des Geldes von denen, die etwas Eigentum haben und auch etwas schnell verw alten oder auf der rechten Seite der Wirtschaftsführung stehen. Steuerzahlung für alle juristischen Personen, natürliche Personen des Staates ist obligatorisch.

Steuerfunktionen

Der moderne Ansatz der Steuertheorie beinh altet die Zuweisung einer verteilenden, regulierenden, fiskalischen Funktion an sie. Gleichzeitig dienen Steuern der Steuerung und sind ein Mittel, um die wirtschaftliche Entwicklung des Landes anzukurbeln.

Dank der Besteuerung verfügt der Staat über Ressourcen, die vom Haush alt angesammelt und für die Bedürfnisse der Gesellschaft ausgegeben werden. Dies impliziert eine verteilende Steuerfunktion, bei der von einer solchen Finanzierungskategorie gesprochen wird, durch die ein einziger Fonds gebildet wird. Bereits daraus werden bei Bedarf einige Mittel für diese bereitgestelltoder andere Zwecke. Die Regulierung durch Steuern betrifft die Auswirkungen auf die Subjekte im Wirtschaftsraum, die in der Gesellschaft stattfindenden Wirtschaftsprozesse. Dies impliziert die Essenz der stimulierenden Funktion der Besteuerung - ein Präferenzsystem, mit dem Sie das angenehmste Klima für eine bestimmte Branche schaffen können, um sie zu fördern. Schließlich umfasst die Kontrollfunktion von Steuern die Bewertung bestehender Erhebungsmechanismen hinsichtlich ihrer Leistungsfähigkeit. Gleichzeitig können Rückschlüsse auf die Notwendigkeit einer Anpassung des aktuellen Steuersystems oder der Sozial-, Finanz- und Steuerpolitik des Landes gezogen werden.

Zusammenfassen

Die klassische Steuertheorie ist ein wichtiger Aspekt in der Geschichte der Marktforschung, ein Muss für jeden Ökonomen mit Selbstachtung. Gleichzeitig muss verstanden werden, dass sich moderne Theorien, obwohl sie auf einer Reihe von Ideen und Postulaten basieren, die bereits im 18. Jahrhundert formuliert wurden, erheblich von dem damals verwendeten Ansatz unterscheiden. Daher liefert das Studium der klassischen Theorie zwar nützliche Informationen, muss aber weise eingesetzt werden, ohne die Schlussfolgerungen jener Zeit als relevant für die moderne Marktgemeinschaft zu betrachten.