Katasterwertsteuer: Berechnung, Beispiel. So ermitteln Sie den Katasterwert einer Immobilie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2024-01-17 18:45

Im Jahr 2015 wurde das Verfahren zur Berechnung der Vermögenssteuer natürlicher Personen geändert. Es wird von den Eigentümern von Wohngebäuden, Wohnungen an den Haush alt der Gemeinde am Standort des Objekts gezahlt. Für weitere Informationen zur korrekten Berechnung der Steuer auf den Katasterwert lesen Sie weiter.

Essenz

Katasterwert ist der geschätzte Wert von Wohnungen, der von unabhängigen Gutachtern berechnet wird. Die gewonnenen Daten werden in das Liegenschaftskataster eingetragen. Eine Neubewertung erfolgt mindestens alle 3 Jahre, höchstens alle 5 Jahre.

Seit 2015 hat sich das Verfahren zur Berechnung der Grundsteuer in Russland geändert. Es wird nicht auf der Grundlage des Inventars, sondern des Katasterwerts berechnet, der nahe am Marktwert liegt. Je teurer das Objekt bewertet wird, desto mehr Steuern müssen an den Eigentümer gezahlt werden. Das heißt, die Höhe der Gebühr ändert sich häufig je nach Marktlage.

So werden die Steuern für 2015 berechnetJahr?

Alle Berechnungen werden vom IFTS durchgeführt, und dann wird eine Benachrichtigung an den Wohnort des Eigentümers der Immobilie gesendet. Seit 2015 erfolgt die Berechnung auf Basis des Kataster-(Markt-)Wertes des Objekts. Subjekte, die keine Zeit hatten, den geschätzten Wert von Objekten zu genehmigen und vor dem 31. Dezember 2015 einen Rechtsakt vorzulegen, müssen die Höhe der Gebühr auf der Grundlage des Inventarwerts berechnen. Eine vollständige Umstellung auf das neue Berechnungsschema wird vor 2020 erfolgen.

Steuerobjekte:

• Wohngebäude, Grundstücke;
• Gebäude bis 49,99 qm m, für den Haush alt bestimmt;
• Garagen;
• Rohbau zur Nutzung als Wohnhaus.

Grundsteuer zum Katasterwert zahlt der Eigentümer des Objekts.

Algorithmus

Die neue Katasterwertsteuer errechnet sich nach folgender Formel:

Hc=(Katasterwert - Abzug) x Anteil x Rate.

Die Höhe der Inventarkostenpauschale wird anders berechnet:

Ni=Inven. Kosten x Anteil x Rate.

Bei Objekten, die im Berichtszeitraum verkauft oder gekauft wurden, wird der berechnete Steuerbetrag um einen Sonderkoeffizienten angepasst. Sie bestimmt sich nach dem Verhältnis der Eigentumsmonate an der Immobilie zur Anzahl der Kalendermonate eines Jahres. Wenn die Kauf- und Verkaufstransaktion am 15. April ausgeführt wurde, beträgt die Berechnungsgrundlage für die Höhe der Gebühr für den Verkäufer 4 und für den Käufer - 9.

Übergangszeitraum

Um die Steuerlast zu reduzieren, wurde ein spezielles Übergangsberechnungsverfahren entwickelt, gestreckt auf 4 Jahre. Während dieser Zeit wird der Steuersatz um einen speziellen Koeffizienten angepasst: 0, 2 - im 1. Jahr; 0, 4 - im 2. Jahr; 0, 6 - im 3. Jahr; 0, 8 - im 4. Jahr. Die Übergangsregelung wird nur angewendet, wenn die Grundsteuer zum Katasterwert den letzten Betrag der zum Inventarwert berechneten Steuer übersteigt. Die folgende Tabelle zeigt Beispiele für die Berechnung der Grundsteuer in Form einer Wohnung.

Anfangsdaten	Beispiel 1	Beispiel 2
Katasterwert, RUB Mio.	13, 00	8, 00
Gebot	0, 15%	0, 10%
Fläche, m	101, 8	58, 9
Steuerbetrag 2014, RUB	9840	7958
Abzug (20 qm)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Bemessungsgrundlage, rub.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Neuer Steuerbetrag	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Steuerbetrag, rub.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Beispiele zur Steuerberechnung zeigen deutlich, wie die Befreiung angewendet wird.

Wetten

Die Höhe der an den Haush alt zu zahlenden Steuern hängt direkt vom Schätzwert des Objekts ab. Die folgende Tabelle zeigt die Steuersätze.

Katasterwert (Millionen Rubel)	Gebot
Häuser und Gebäude
bis 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
Ab 300	2, 00 %
Garage	0, 10%
Laufende Projekte	0, 30%
Andere Objekte	0, 50%

Grundstücke eines Mehrfamilienhauses unterliegen nicht der Besteuerung.

Wie finde ich den Katasterwert einer Immobilie heraus? Sie können eine Anfrage an den Staatlichen Registrierungsdienst stellen oder auf der offiziellen Website von Rosreestr im Abschnitt "Elektronische Dienste" nachsehen.

Abzüge

Die Bemessungsgrundlage wird für jedes Objekt abzüglich der Kosten berechnetetwas Fläche.

Objektansicht	Abzug, sq. m
Wohnung	20
Zimmer	10
Wohngebäude	50
Einzelanlage mit einem Wohnraum	1 Million Rubel

Vorteile

Es gibt eine Liste von Bürgern, die den Katasterwert nicht versteuern. Dazu gehören:

• Rentner;
• Vertreter kreativer Berufe;
• Behinderte der Gruppen I und II;
• Eigentümer von Nebengebäuden bis 49,99 qm m, befindet sich auf einem Land, das für die persönliche Landwirtschaft, Gartenarbeit, individuelles Bauen vorgesehen ist.

Die Befreiung gilt nicht für beruflich genutzte Gegenstände und Wohnungen, die Privateigentum sind.

Kauf und Verkauf von Immobilien

Die meisten Immobilientransaktionen werden zu einem reduzierten Preis durchgeführt. Wohnungen mit einem Marktwert von 16 Millionen Rubel werden den Unterlagen zufolge für 1 Million Rubel verkauft. Es gibt nur wenige Menschen, die bereit sind, hohe Steuersummen an den Staat zu zahlen. Die Reduzierung der Kosten des Objekts ermöglichte es, das Ziel zu erreichen. Um diesen Teufelskreis zu durchbrechen, wurden 2014 Änderungen an der Abgabenordnung vorgenommen. Die neue Steuer auf das verkaufte Eigentum natürlicher Personen wird nach dem höheren der beiden Werte berechnet: dem Vertragspreis oder dem um den Selbstbeh alt bereinigten KatasterwertKoeffizient 0, 7. Dieser Wert entspricht den Einnahmen aus dem Verkauf des Objekts.

Beispiel 1

Im Jahr 2015 wurden Immobilien zu einem Vertragspreis von 0,999 Millionen Rubel verkauft. Der Katasterwert des Objekts beträgt 5,4 Millionen Rubel und der berichtigte Wert 3,78 Millionen Rubel. Da der Deal im Jahr 2015 abgeschlossen wurde, wird die Gebühr auf der Grundlage des Vertragspreises gezahlt. Es spielt keine Rolle, auf welcher Grundlage das Eigentum erh alten wurde.

Gesetzesänderungen

Die Katasterwertsteuer beim Verkauf von Grundstücken gilt für seit 2016 ins Eigentum übergegangene Gegenstände. Die Grundlage für die Eigentumsübertragung spielt keine Rolle. Der Steuerzahler kann kaufen, erben oder spenden, eine Immobilie bauen. Der Countdown beginnt mit dem Datum der Eintragung in das Staatsregister. Für Objekte, die vor dem 01.01.2016 gekauft wurden, gilt das alte Steuerberechnungsverfahren.

Beispiel 2

Das Eigentum an der Wohnung ging 2016 auf den Eigentümer über. Ein paar Monate später beschloss er, es zu verkaufen. Der geschätzte Wert des Objekts beträgt 4,5 Millionen Rubel und der angepasste Wert 3,15 Millionen Rubel.

Option 1. Der Vertrag legt den Transaktionspreis von 4,9 Millionen Rubel fest. Da der Auftragswert höher ist als der Katasterwert, wird er für die Steuerberechnung akzeptiert.

Option 2. Der Vertrag legt den Transaktionspreis von 0,999 Millionen Rubel fest. In diesem Fall muss die Grundsteuer zum Katasterwert berechnet werden, da dieser höher ist als der Vertragswert.

Aktien

Wenn der Steuerzahlergehört nur ein Teil der Immobilie, dann erfolgt die Berechnung nach folgendem Algorithmus:

• Der Steuerbetrag wird nach dem Regelschema unter Berücksichtigung des vorgesehenen Abzugs berechnet.
• Die berechneten Kosten werden durch die Fläche der Wohnung dividiert, um den Katasterwert von einem Meter zu ermitteln.
• Der resultierende Wert wird mit der Anzahl der Zähler multipliziert, die einem bestimmten Steuerpflichtigen gehören.
• Der errechnete Wert wird mit einem Reduktionsfaktor multipliziert, wenn die Immobilie in der Mitte des Besteuerungszeitraums erworben wurde.

Diese Besteuerungspraxis gilt weltweit, aber in europäischen Ländern sind die Steuersätze höher. In Frankreich beträgt die Grundsteuer 50 % der lokalen Haush altseinnahmen, in den USA 70 % und in Großbritannien 100 %. Das vorherige Steuersystem führte nicht mehr als 20 % der Einnahmen in den Haush alt der Russischen Föderation ein.

Hinweis

Quittungen über die Zahlung des Gebührenbetrags werden den Einwohnern von April bis November 2016 zugesandt. In Ermangelung einer solchen ist der Steuerzahler verpflichtet, das IFTS selbstständig über das Vorhandensein des Objekts zu informieren. Dem Antrag sind Kopien der Eigentumsnachweise beizufügen und bis zum 31. Dezember des Folgejahres beim Föderalen Steuerdienst einzureichen. Wurde beispielsweise eine Wohnung im Jahr 2015 gekauft, so ist die Meldefrist der 31.12.16 Bis zum 18.10.16 wurden Mitteilungen über die Auszahlungshöhe auch elektronisch an das „Persönliche Konto“auf der Internetseite des Bundes übermittelt Steuerdienst.

Zeitpunkt

Die Zahlung der Grundsteuer muss für alle vor dem 1. Dezember erfolgenRegionen Russlands. Bei Verstößen gegen die Fristen droht dem Zahler eine Geldstrafe in Höhe von 20% des Gebührenbetrags sowie die Erhebung von Strafen in Höhe von 1/300 des Satzes der Bank von Russland. Das Versäumnis, eine Mitteilung zu erh alten, befreit also nicht von der Nichtzahlung der Steuer.

Elektronische Zahlungen

Sie können auch Steuern zum Katasterwert über den Service auf der Website des Föderalen Steuerdienstes zahlen. Dazu müssen Sie die Daten in ein spezielles Formular eintragen (vollständiger Name, TIN), die Art der Steuer, den Standort der Immobilie und den Zahlungsbetrag angeben.

Der Dienst generiert eine Quittung, die in einer Bankfiliale bezahlt werden kann. Sie können auch direkt auf der Website eines der Kreditinstitute auswählen und zur Website der Bank gehen, um eine Zahlung vorzunehmen.

Überschätzung

Die Festsetzung der Grundsteuer zum Katasterwert führt zu einer Erhöhung der Zahlungen. Die Bewertung der Immobilie fällt oft sogar höher aus als der Marktpreis. Rechtsanwälte empfehlen, vor Gericht zu gehen und das Sachverständigengutachten anzufechten. Eigentümer von Elitewohnungen, die Eigentum geerbt haben, leiden am meisten unter den neuen Steuerberechnungsregeln.

Katasterwertsteuer auf eine "Stalinka" mit drei Zimmern und einer Fläche von 65 Quadratmetern. m bis 2020 wird auf 50 Tausend Rubel wachsen. Peer Review wurde bereits vor der Krise durchgeführt. Daher übersteigt er heute sogar den Marktwert von Immobilien. Dies ist in anderen Regionen als Moskau besonders ausgeprägt. Die Bewertung wurde von Regierungsbehörden durchgeführt, die an einer Erhöhung der Steuerbemessungsgrundlage interessiert sind. Es ist nicht verwunderlich, dass es allein im Jahr 2015 7,6 Tausend Menschen gab, die es herausfordern wollten. DurchDurch die Gerichtsentscheidung konnte die Bewertung um 40–70 % gesenkt werden.

Gerichtliche Anfechtung

Fünf Jahre ab dem Datum der Eingabe der Daten in das Staatsregister werden zur Anfechtung der Kosten veranschlagt. Der erste Schritt ist das Schreiben einer Bewerbung an die Kommission im Bezirksamt Rosreestr. Die Grundlage für die Einreichung kann sein:

• unzuverlässige Information über das Objekt;
• Falsche Verkehrswertermittlung.

Ein Monat ist für die Prüfung des Antrags vorgesehen. Bei Ablehnung ist das Gericht zu kontaktieren. Zunächst müssen Sie eine Klageschrift erstellen und eine bestimmte Anforderung angeben: einen Marktwert für das Objekt ermitteln oder die Katasterbewertung im Zusammenhang mit der Identifizierung unrichtiger Daten ändern. In jedem Fall wird die Entscheidung der Kommission vom Gericht nicht berücksichtigt.

Sollte der Katasterwert nach Katasternummer dennoch nach unten geändert werden, erfolgt die Neuberechnung ab dem 1. Januar des Jahres, in dem der Antrag berücksichtigt wurde, frühestens jedoch ab dem Datum der letzten Veranlagung. Es ist auch ratsam, die Entscheidung des Gerichts oder der Kommission den Finanzbehörden selbstständig mitzuteilen und Belege vorzulegen. Noch eine Frage…

…ist es eine Herausforderung wert?

Die Grundsteuer auf den Katasterwert wird jetzt in der Hauptstadtregion in folgendem Verhältnis berechnet: 0,3% der Grundstückskosten und 0,1-0,3% der Grundstückskosten. Bevor Sie vor Gericht gehen, müssen Sie sich vergewissern, dass die Höhe der Gebühr wirklich überteuert ist.

Wie finde ich den Katasterwert heraus?Eigentum? Der erste Schritt ist, sich an die Bundeskatasterkammer zu wenden, eine Bescheinigung und einen Reisepass zu erh alten. Parallel dazu müssen Sie bei einem professionellen Gutachter ein Gutachten zur Ermittlung des Marktwertes anfordern. Dem Dokument ist eine positive Stellungnahme der SRO beizufügen, aus der hervorgeht, dass der eingereichte Bericht gesetzeskonform ist. Liegt der Katasterwert laut Katasternummer um mindestens 30 % höher, können Sie vor Gericht gehen.

Antragsgegner soll die Bundeskatasterkammer sein. Dem Antrag sind der Gutachterbericht und das Gutachten der SRO beizufügen. Am schwierigsten ist es, die Verletzung der Rechte des Antragstellers nachzuweisen. Dies kann die Differenz in der Höhe der überwiesenen Steuern sein.

Wenn die Differenz in den Berechnungen weniger als 30 % beträgt, wird eine forensische Untersuchung zur Bestimmung des Preises anberaumt. Daher sollten Sie im Vorfeld das Spektrum der Unternehmen ermitteln, die Sie im Laufe des Verfahrens anbieten können. Bei positiver Entscheidung kann die Gebühr bereits für das Jahr, in dem der Antrag gestellt und geprüft wurde, ermäßigt werden.

Ausgabepreis

- Bescheinigung aus dem Katasterpass - 600 Rubel

- Gutachter - mindestens 80.000 Rubel.

- Abschluss der SRO – 20 Tausend Rubel.

- Forensische Untersuchung - 80.000 Rubel.

- Juristische Dienstleistungen - mindestens 70.000 Rubel.

- Staatsabgabe - 6,5 Tausend Rubel. (inkl. Versandkosten).

- Der Gesamtbetrag der Ausgaben beträgt mindestens 257 Tausend Rubel.

Über das Gericht können Sie diese Kosten auf den Beklagten abwälzen, aber zuerst müssen Sie selbst Geld ausgeben. Das heißt, es ist sinnvoll, den Katasterwert zu reduzieren, wennes nähert sich 45 Millionen Rubel. und höchstwahrscheinlich um das Zweifache überschätzt. In diesem Fall rechnet sich der Prozess in einigen Jahren.

Grundsteuer zum Katasterwert 2016

Die Gebühr wird von Personen entrichtet, die Grundeigentum zur dauerhaften oder lebenslangen Nutzung besitzen. Der Steuerbetrag wird nach folgendem Algorithmus berechnet:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, wobei:

• Ks - Katasterwert des Standorts.
• UD - Miteigentum an der Website.
• St – Steuersatz.
• Kv - Grundbesitzverhältnis (angewandt im Jahr des Kaufs oder Verkaufs des Objekts).

Betrachten wir ein Beispiel. Angenommen, ein Bürger besitzt ein Grundstück in der Hauptstadt, dessen Katasterwert 2.400.000 Rubel beträgt. Für ein solches Objekt ist ein Steuersatz von 0,3 % vorgesehen. Die Höhe der zu zahlenden Gebühr beträgt: 2400 x 0,3: 100=7,2 Tausend Rubel.

Gehen Sie davon aus, dass der Steuerzahler die Immobilie nur 3 Monate im Jahr besessen hat. Dann würde sich die Höhe der Gebühr anders berechnen:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 Tausend Rubel.

Die Höhe der an den Haush alt zu zahlenden Gebühr wird vom Föderalen Steuerdienst berechnet. An Privatpersonen am Wohnort wird ein Bescheid versandt, der Informationen über die Höhe der Gebühr und den Zeitpunkt ihrer Zahlung enthält. Wenn der Steuerzahler keine Benachrichtigung erh alten hat, ist er verpflichtet, dem Föderalen Steuerdienst selbstständig die Verfügbarkeit eines Grundstücks zu melden und Unterlagen für das Eigentum vorzulegen.