Umsatzsteuerabrechnung in der Buchh altung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die Mehrwertsteuerberechnung in der Buchh altung hat ihre eigenen Merkmale. Letztere können von Mitarbeitern des Föderalen Steuerdienstes bei der Prüfung der Tätigkeit juristischer Personen besonders sorgfältig geprüft werden. Daher ist eine korrekte Abrechnung der Mehrwertsteuer in der Organisation erforderlich.

Steuerberechnung

Die Abrechnung einer solchen Steuer in der Buchh altung erfolgt auf mehreren Konten. Die wichtigsten sind 19 und 68. Bei letzterem wird eine solche Zahlung auf dem gleichnamigen Unterkonto verbucht.

• Der Eingang bestimmter Wertsachen durch das Unternehmen spiegelt sich in der Buchung wider (Soll-Haben): 19 - 60 (76).
• Der in der Belastung von Konto 19 ausgewiesene Mehrwertsteuerbetrag, der in der Rechnung ausgewiesen ist, wird dem Konto am 68.02: 68.02 - 19. belastet.
• Wenn eine Organisation Produkte verkauft und Rechnungen mit der betreffenden Steuer ausstellt, wird in der Buchh altung der folgende Eintrag verwendet: 90.3 - 68.



• Nach dem Ende des Berichtszeitraums auf dem Unterkonto "MwSt." 68 Konten (68.02) zeigen wir den Saldo, der die Schulden der juristischen Person für diese Steuer widerspiegelt.
• Nach Überweisung dieser Zahlung an das Budget erfolgt die Buchung: 68.02 - 51.
• Wenn die Steuerzahlungsfrist überfällig ist, wird der Organisation eine Strafgebühr in Rechnung gestellt, die sich in der Buchung widerspiegelt: 99 (c / Konto"Aufgelaufene Strafen") - 68.02 (wir verwenden Analysen zu aufgelaufenen Strafen).
• Die Zahlung einer Strafe wird von der Veröffentlichung begleitet: 68.02 (gleiche Analyse) - 51.

Umsatzsteuerabrechnung für eine Organisation - Steuervertreter für diese Steuer

Eine Organisation kann als Steueragent für eine solche Steuer fungieren, wenn sie Produkte von einem Unternehmen gekauft hat, das nicht in der Russischen Föderation ansässig und nicht in unserem Land registriert ist, und auch wenn es Eigentum mietet, das diesem gehört staatliche oder kommunale Strukturen.

In diesem Fall wird der Zahlungsbetrag berechnet, indem die Produktkosten mit 18 (10) multipliziert und dann durch 118 (110) dividiert werden. Zahlen in Klammern oder außerhalb von Klammern gelten je nach dem für ein bestimmtes Produkt geltenden Steuersatz.

Die Mehrwertsteuerabrechnung in der Buchh altung, wenn eine Organisation als Steueragent für diese Steuer fungiert, wird gemäß den folgenden Einträgen durchgeführt:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - der Betrag, der für die Abrechnung von Produkten ohne Mehrwertsteuer akzeptiert wird;
• 19 - 60 - berechnete Steuer;
• 60 - 68.02 - einer ausländischen Organisation vorenth alten;
• 68.02 - 51 - Steuerüberweisung an den Haush alt.

Eine Organisation akzeptiert einen Selbstbeh alt als Abzugspflichtiger, wenn die folgenden Bedingungen erfüllt sind:

• es liegt eine von den Parteien unterschriebene Abnahmebescheinigung vor;
• Zahlung vom Lieferanten wurde eingezogen und an das Budget überwiesen;
• wurde von mir selbst eine Rechnung ausgestellt.

USN und Mehrwertsteuer

Wie Sie wissen, können juristische Personen und Einzelunternehmer,die das vereinfachte Steuersystem für ihre Tätigkeiten anwenden, sind von der Zahlung und Abrechnung der Mehrwertsteuer befreit.

Es gibt jedoch einige Ausnahmen von dieser Regel.

Eine ähnliche Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem wird in folgenden Fällen gezahlt:

• Wenn Produkte in das Gebiet unseres Staates eingeführt werden.
• Wenn die Tätigkeit im Rahmen von Konzessionsverträgen, Treuhandverträgen oder einfachen Personengesellschaften ausgeübt wird, wenn eine wirtschaftliche Einheit als Steuerbevollmächtigter anerkannt ist. Die MwSt.-Abrechnung nach dem vereinfachten Steuersystem wird durch die gleichen Transaktionen durchgeführt, die zuvor gezeigt wurden. Der einbeh altene Betrag dieser Steuer wird nicht in den Abzug einbezogen, da diese wirtschaftliche Einheit kein Zahler der betreffenden Steuer ist.
• Wenn eine Organisation, die sich im vereinfachten Steuersystem befindet, auf Wunsch von Kunden Rechnungen mit zugeordneter Mehrwertsteuer erstellt. Gleichzeitig werden Einnahmen als Einnahmen klassifiziert, während Steuern nicht auf Ausgaben zurückgeführt werden können.

Wenn eine im vereinfachten Steuersystem ansässige Wirtschaftseinheit als Vermittler auf eigene Rechnung handelt, wird die betreffende Steuer in den Rechnungen ausgewiesen, deren Betrag nicht in den Haush alt überführt wird.

Steuerbilanzierung

Wenn eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer der Zahler der betreffenden Zahlung ist, wird sowohl die Buchführung als auch die Steuerbilanz für die Mehrwertsteuer angewendet. Dies geschieht auf der Grundlage von Kapitel 21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Bei der Umsetzung des letzteren müssen der Gegenstand und die Bemessungsgrundlage, die Bestandteile der zu zahlenden Steuer berücksichtigt werden. Die ersten in der betrachteten MwSt.-Buchh altung sind Vorgänge, die von einer wirtschaftlichen Einheit für den Verkauf durchgeführt werdenProdukte. Die Steuerbemessungsgrundlage ist der Geldwert dieses Objekts.

Die betreffende Abrechnung erfolgt mit dem aufgelaufenen Betrag abzüglich der zugeordneten Steuer zur Erstattung durch Addition der rückerstatteten Zahlung.

Während seiner Umsetzung werden die Verkaufs- und Einkaufsbücher ausgefüllt und, wenn die wirtschaftliche Einheit ein Zwischenhändler ist, auch das Rechnungsregister.

Diese Register basieren auf allen Rechnungen. Die Formen des Obenstehenden, die in der Organisation verwendet werden, bilden ihre buchh alterische Steuerpolitik. Es wird zusammen mit der Buchh altung entwickelt.

Warenpreise für die Steuerbilanz sollten durchschnittliche Marktpreise mit möglichen Schwankungen innerhalb von 20% sein.

Mehrwertsteuerabrechnung im Programm der Firma "1C"

Im Jahr 2016 hat das Unternehmen das Programm aktualisiert, wodurch es möglich wurde, die betreffende Steuer getrennt zu verbuchen. Es muss für diejenigen Unternehmen verwendet werden, die Transaktionen durchführen, die sowohl einer solchen Zahlung unterliegen als auch nicht.

Danach wurde die Mehrwertsteuerabrechnung in 1C verständlicher. Vorsteuer jederzeit nachvollziehbar.

Die Mehrwertsteuerabrechnung in "1C: Buchh altung" basiert auf kumulativen Registern, die die entsprechenden Datenbanken sind. Durch sie können Sie Fehler in Berechnungen und Ableitungen erkennen. Sie beschleunigen die Berichterstattung und Analyse.

Die Berücksichtigung einer solchen Steuer im betreffenden Programm erfolgt automatisch. Es wird auf der Grundlage hergestelltTransaktionen und Dokumente, die von Benutzern in die Datenbank eingegeben wurden.

Aus den Formularen "Quittung" oder "Verkauf von Waren und Dienstleistungen" können Sie die "Rechnung" registrieren.

Wenn eine Organisation gerade erst mit der Buchh altung im beschriebenen Programm beginnt, müssen zunächst die Rechnungslegungsgrundsätze der Organisation festgelegt werden. Für Unternehmen, die OSNO verwenden, konfiguriert das Programm die MwSt.-Buchungsparameter.

Zum Schluss

Die Hauptumsatzsteuerkonten sind 19 und 68.02. Die Verkabelung ist oben dargestellt. Es wird sowohl in der Buchh altung als auch in der Steuerbuchh altung durchgeführt. Die Steuer wird berücksichtigt, indem die entsprechenden Register geführt werden, zu denen gehören: ein Buch über Verkäufe, Einkäufe und ein Rechnungsregister. Dieses Konzept als Speicherdatenbank wird auch im Hauptprogramm verwendet, das für die Buchh altung im Allgemeinen und für die Buchh altung der betreffenden Steuer im Besonderen verwendet wird - "1C: Buchh altung".