Die Frist für die Überweisung der Einkommenssteuer vom Urlaubsgeld

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Im Jahr 2015 wurden Änderungen am Steuergesetzbuch der Russischen Föderation bezüglich des Zeitpunkts der Zahlung der Einkommensteuer vorgenommen. Sie traten am 1. Januar 2016 in Kraft. Was ist die Frist für die Überweisung der Einkommensteuer von Gehältern und anderen Einkünften?

Neue Fristen

Nach den neuen Regeln ist die Frist für die Überweisung der Einkommensteuer auf den Tag nach der Auszahlung des Einkommens begrenzt. Erfolgt die Berechnung in Teilen, so ist die Steuer analog zu überweisen. Bei der Auszahlung von Invaliditätsgeld und Urlaubsgeld muss der Steuerabzug spätestens am letzten Tag des laufenden Meldemonats erfolgen. Fällt die Frist für die Überweisung der Einkommensteuer auf ein Wochenende, muss die Zahlung am nächsten Werktag erfolgen.

Berechnung

Die Frist für die Steuerüberweisung bei der 6-Personen-Einkommensteuer wird ab dem Zeitpunkt des Einkommenseingangs gezählt. Das ist der Tag:

• Zahlungseingang durch Überweisung auf ein Bankkonto oder in bar;
• Ausgabe von Einkommen in Form von Waren, Dienstleistungen;
• Wertpapiere kaufen;
• als die Aufrechnung erfolgte;
• uneinbringliche Forderungen aus der Bilanz abschreiben;
• letzter Tag des Monats zur Genehmigung der Vorabmeldung über die Rückkehr des Arbeitnehmersvon einer Geschäftsreise;
• letzter Tag des Monats während der Laufzeit des Darlehens.

Der Bevollmächtigte muss den errechneten Betrag bei Auszahlung des Geldbetrags vom Einkommen des Zahlers abziehen.

Aufbewahrungsdatum

Die Einkommensteuer aus Bareinkünften unterliegt zum Zeitpunkt der Auszahlung der Gelder an den Mitarbeiter der Quellensteuer. Von der Vergütung ist die Steuer auf geldwerte oder geldwerte Leistungen einzubeh alten. Dann können Zahlungs- und Einbeh altungstermin abweichen. Der jeweils einbeh altene Gebührenbetrag darf nicht mehr als 50 % der Prämie betragen.

Zahlungsfälligkeit

Die Überweisungsfrist hängt von der Art der Einkünfte ab. Nach den allgemeinen Regeln müssen die Mittel spätestens am Tag nach der Auszahlung der Einnahmen im Haush alt eingegangen sein. Wenn der Arbeitgeber das Geh alt für Januar am 3. Februar gezahlt hat, gilt als Datum des Geldeingangs der 31. Januar, die Einbeh altung der 3. Februar und die Zahlungsfrist der 4. Februar.

Beispiel 1

Der Mitarbeiter war vom 19. bis 25. Januar 2016 im Urlaub. Urlaubsgeld war am 17. Januar in Höhe von 10 Tausend Rubel. Mitarbeitergeh alt - 45 Tausend Rubel. Für Januar, in dem er 10 Tage arbeitete, wurden 30.000 Rubel angesammelt. (45\1510). Keine Geh altsabzüge.

Am Tag der Zahlung des Urlaubsgeldes sollte die persönliche Einkommenssteuer einbeh alten werden: 100, 13=1,3 Tausend Rubel.

Die Frist für die Überweisung der Einkommensteuer vom Urlaubsgeld ist der 1. Februar (da der 31. Januar ein arbeitsfreier Tag ist).

Individuelle Einkommenssteuer vom Lohn: 300, 13=3,9 Tausend Rubel

Einkommensteuer am 31. Januar berechnen, einbeh alten - bei Einkommenszahlung, Überweisung - am nächsten Tag.

VorkasseSteuer

Ein Mitarbeiter kann einen Monat lang gleichzeitig Urlaubs- und Krankengeld beziehen. Was ist die Frist für die Zahlung der Steuern in diesem Fall? Kann ich eine Vorauszahlung leisten?

Die Frist für die Überweisung der Einkommensteuer aus dem Krankenstand ist auf den letzten Tag des Monats beschränkt, in dem die Zahlung erfolgt. Sie können den Steuerbetrag früher, jedoch nicht später als zum vereinbarten Termin überweisen. Beispielsweise beginnt der Urlaub eines Mitarbeiters am 25. April und dauert bis zum 15. Mai. Urlaubsgeld wurde in Höhe von 10.000 Rubel aufgelaufen. Ihnen wurde die persönliche Einkommenssteuer einbeh alten - 1,3 Tausend Rubel. Die Mittel wurden am 16. April in den Haush alt überwiesen. Am selben Tag erhielt der Mitarbeiter 8,7 Tausend Rubel. Die Steuer kann am Tag der Ausgabe der Einkünfte gezahlt werden. Eine Vorabüberweisung an den Haush alt ist nicht möglich. Die Steuer wird vom Einkommen des Arbeitnehmers einbeh alten. Es ist einem Agenten untersagt, sie auf eigene Kosten zu zahlen (Artikel 226). Der überwiesene Betrag gilt als zu Unrecht gezahlt und kann zurückgefordert werden. Sie gilt nicht als Steuervorauszahlung. Wenn der Arbeitgeber die Standardfrist für die Überweisung der Einkommensteuer unter Bezugnahme auf die überwiesene Vorauszahlung verletzt hat, kann der Föderale Steuerdienst eine zusätzliche Strafe erheben.

Strafen

Wurde bei der 6-Personen-Einkommensteuer die Frist für die Überweisung der Einkommensteuer verletzt oder ein falscher Betrag berechnet, wird dem Steuerbevollmächtigten eine Geldbuße in Höhe von 20 % des zu überweisenden Betrags auferlegt. Darüber hinaus wird für jeden Tag des Zahlungsverzugs ab dem auf den gesetzlichen Tag folgenden Tag eine Mahngebühr erhoben. Es wird als Prozentsatz in Höhe von 1\300 des Satzes der Zentralbank der Russischen Föderation berechnet. Die Frist für die Überweisung der Einkommensteuer kann nicht nur wegen verletzt werdenMangel an Mitteln. Wenn die Organisation in der Zahlungsanweisung OKATO nicht korrekt angegeben hat, gilt die Steuer als nicht bezahlt.

Besondere Anlässe

Die neuen Regeln, die den Zeitraum der Überweisung der persönlichen Einkommensteuer bestimmen, verursachen viele kontroverse Situationen. Betrachten Sie sie genauer.

Ende des Monats

Sehr oft zahlte das Unternehmen doppelte Gehälter. Die Vorauszahlung wird am letzten Tag des Monats überwiesen. Die Schlussabrechnung erfolgt am 15. Tag der nächsten Periode. In diesem Fall zahlt die Organisation die Steuer nach Überweisung des zweiten Teils des Geh alts. Der Arbeitgeber weist darauf hin, dass die Einkommensteuer bei der Schlussabrechnung einzubeh alten ist. In diesem Fall ist eine solche Auslegung der Anforderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation jedoch nicht legitim. Die Vorauszahlung wird am letzten Tag des Berichtszeitraums überwiesen. Das Unternehmen war verpflichtet, den Steuerbetrag einzubeh alten (Artikel 223 der Abgabenordnung). Ein Verstoß gegen diese Anforderung kann zu Bußgeldern und Strafen führen.

Bedingungen für die Überweisung der Einkommensteuer vom Urlaubsgeld

Der Mitarbeiter wurde 2015 entlassen. Geh alt und nicht verbrauchtes Urlaubsgeld wurden erst 2016 ausgezahlt. Bei der Auszahlung der Mittel hat der Agent keine persönliche Einkommenssteuer einbeh alten. In diesem Fall sprechen wir über den Erh alt von zwei Arten von steuerpflichtigem Einkommen.

Beim Erh alt eines Geh alts ist die Steuerzahlungsfrist der letzte Tag der Einkommensperiode. Wurde das Arbeitsverhältnis vor Ablauf des Monats beendet, gilt der letzte Arbeitstag als Tag des Einkommenseingangs. Als Zeitpunkt des Eingangs gilt der Tag der Zahlung oder tatsächlichen Überweisung auf das Konto des nicht verbrauchten UrlaubsgeldesEinkommen.

Wenn von den erh altenen Geldern keine Einkommensteuer einbeh alten wurde, sind natürliche Personen verpflichtet, die Steuer selbst zu zahlen und eine Erklärung beim Föderalen Steuerdienst einzureichen. In diesem Fall muss der Arbeitnehmer beim Finanzamt zwei Steuererklärungen abgeben: über das Geh alt und über die Vergütung allein. Die Frist für die Überweisung der Einkommensteuer bei Entlassung und Meldung ist der 15. Juli des nächsten Jahres.

Beispiel 2

Das Unternehmen hat den Mitarbeitern für den Monat Boni gegeben. Die Steuer von ihnen wurde am Ende des Monats überwiesen - an dem Tag, an dem den Mitarbeitern Gehälter gezahlt wurden. Der Föderale Steuerdienst kann diese Handlungen als Verletzung der Fristen für die Steuerüberweisung betrachten. Das Argument kann sein, dass der Bonus eine eigene Art der Arbeitsvergütung ist. Die Regelfrist für die Überweisung der Einkommensteuer vom Lohn gilt für sie nicht. Sie können Ihren Standpunkt nur vor Gericht verteidigen. Als Bestätigung können Sie einen TC vorlegen, der besagt, dass die Prämie eine Ermutigung für qualitativ hochwertige und gewissenhafte Arbeit ist, die die Produktivität anregt. Diese Zahlung gilt als Teil des Geh alts. Die Besteuerung des Einkommens erfolgt nach allgemeinen Regeln.

Wohin übertragen

Nachdem wir herausgefunden haben, wie lange die Steuer bei der 6-Personen-Einkommensteuer fällig ist, wollen wir uns der Frage zuwenden, wie und wohin Geld überwiesen werden soll.

Einkommenssteuer sollte am Ort der Registrierung gezahlt werden. Wenn die Organisation Abteilungen hat, wird die Steuer in allen Zweigen gezahlt. Die Höhe der von einer Zweigniederlassung zu entrichtenden Gebühr wird vom Einkommen der Arbeitnehmer dieser Zweigniederlassung abgezogen. Das sind die Personen, dieArbeitsfunktionen im Rahmen von Arbeitsverträgen. Die Abteilung kann jedoch Einkommen an Personen zahlen, die unter zivilrechtlichen Verträgen registriert sind. Die Einkommensteuer dieser Mitarbeiter wird am Ort der Niederlassung abgeführt.

Hat ein Mitarbeiter einen Monat in mehreren Abteilungen gearbeitet, so ist die Steuer von seinem Einkommen unter Berücksichtigung der tatsächlichen Arbeitszeit an die Haush alte am Standort der jeweiligen Abteilung abzuführen. Wird die Gebühr am Standort einer der Filialen entrichtet, besteht kein Bußgeldgrund. Die Abgabenordnung sieht keine Haftung für Verstöße gegen das Überweisungsverfahren vor.

Wenn der Steuerbetrag weniger als 100 Rubel beträgt, wird die Frist für die Übertragung der Einkommensteuer auf die 6-Personeneinkommensteuer auf den nächsten Monat verschoben. Dieser Betrag ist zusammen mit den Rückstellungen des nächsten Monats zu zahlen, spätestens jedoch bis zum 31. Dezember des laufenden Jahres.

Wenn eine Organisation ein Mieter unter einem Mietvertrag ist, wird sie automatisch zu einem Agenten. Das Unternehmen ist grundsätzlich verpflichtet, Steuern einzubeh alten und abzuführen. Wenn die Organisation Unterabteilungen hat, muss wie im vorherigen Fall die Zweigniederlassung, mit der der Mietvertrag abgeschlossen wurde, die persönliche Einkommensteuer zahlen.

Überzahlungsguthaben

Überhöhte persönliche Einkommensteuerbeträge können nicht auf das Nachzahlungskonto für sonstige Steuern angerechnet werden. Bei der persönlichen Einkommensteuer erfüllt die Organisation die Pflichten eines Vertreters, sie ist kein Zahler. Zahlungsrückstände und Überzahlungen werden von einer Person gebildet. Zu viel gezahlte Steuerbeträge können jedoch erstattet werden.

6-NDFL

Für alle seit dem 01.01.16 gezahlten EinkünfteAgenten reichen einen 6-Personen-Einkommensteuerbericht ein. Überlegen Sie, wie Sie einen Bericht in nicht standardmäßigen Situationen ausfüllen. Gehälter werden oft in monatlichen Raten ausgezahlt. Wie kann dies im Bericht wiedergegeben werden?

St. 223 der Abgabenordnung legt fest, dass das Datum des Geh altseingangs der letzte Tag des Monats ist, in dem es aufgelaufen ist. Nehmen wir an, das Geh alt für Februar wurde am 25. ausgezahlt. Füllen Sie den Bericht aus:

• p. 100 (Berichtszeitraum) - 28.02.2016;
• p. 110 (Zahltag) ― 25.02.2016;
• p. 120 (Tag der Mittelüberweisung an den Haush alt) - 26.02.2016;
• Zeilen 130 und 140 zeigen die entsprechenden Beträge.

Bei der Neuberechnung der Steuer für die vorangegangene Periode werden übermäßig einbeh altene Beträge auf das Konto des Zahlers zurückerstattet. Ein Update zur 2-Personen-Einkommensteuer und Zahlungsaufträgen sollte der Inspektion vorgelegt werden.

Die Referenznummer muss der ursprünglichen entsprechen, das Datum ist das aktuelle. In der Bescheinigung werden die Felder zu den aufgelaufenen, einbeh altenen Steuerbeträgen entsprechend den neuen Daten ausgefüllt. Die Zeile „Zu hoch abzugsfähiger Betrag“bleibt leer.

Die Einkommensteuererklärung erfolgt nach den in Art. 231 N. K. Dieses Verfahren wird innerhalb von drei Monaten nach Eingang des Antrags durchgeführt. Die Überzahlung kann allen Arbeitnehmern, deren Einkommen versteuert wird, auf künftige Steuerzahlungen angerechnet werden.

Der Vorgang ist wie folgt. Der Arbeitnehmer stellt einen Antrag auf Rückerstattung der zu viel gezahlten Einkommensteuer. Der Arbeitgeber hat 10 Tage Zeit, um seinen Antrag beim Eidgenössischen Steuerdienst einzureichen. In diesem Fall werden die Gelder dem Konto der Organisation gutgeschrieben. Lange auf eine Antwort vom FTS gewartetist es nicht wert. Es ist besser, den Arbeitnehmer auf eigene Kosten zu bezahlen. Bei verspäteter Auszahlung des Einkommens droht eine Geldstrafe in Höhe von einem Dreihundertstel des Satzes der Zentralbank der Russischen Föderation pro Tag der Verspätung.

Zusätzlich zum Bericht müssen Sie einen Auszug aus dem Einkommensteuerregister, Bescheinigungen, Rechnungen mit korrigierten Fehlern und Zahlungsbelege vorlegen. Der Betrag der zurückerstatteten Steuer muss periodengerecht in Zeile 090 des Berichts ausgewiesen werden.