Die Ziele des Audits: Zweck, Phasen der Umsetzung

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Jedes Unternehmen führt Aufzeichnungen immer unter Verwendung der Buchh altung, die eine geordnete Grundlage für die Organisation aller Vermögenswerte und Operationen des Unternehmens selbst über einen bestimmten Zeitraum darstellt.

Die Buchh altung enthält Informationen darüber, welche Transaktionen durchgeführt wurden, welche Vermögenswerte und Gelder sich in der Bilanz des Unternehmens befinden, sowie andere wichtige Informationen über den Zustand des Unternehmens und die Bedingungen seiner Verw altung. Buchh altungsdaten sind jedoch nicht immer genau und zuverlässig. Dafür kann es zwei Hauptgründe geben: ein versehentlicher Fehler oder eine bewusste Datenverfälschung.

Der Ausweg aus dieser Situation ist die Durchführung einer Abschlussprüfung als Mittel zur Behandlung von Fehlern in Abschlüssen in Form von Inspektionen.

Was ist der Zweck eines Audits? Wir werden versuchen, diese sehr wichtige Frage weiter unten zu beantworten.

Audit ist eine unabhängige Überprüfung eines Unternehmens und seiner Buchh altungsunterlagen, die sich auf dieses Unternehmen beziehen.

Konzept und rechtliche Rahmenbedingungen für Audit

Das Audit istist eine Prüfung der Finanzverw altung eines Unternehmens oder einer Organisation, die von einem Wirtschaftsprüfer auf der Grundlage des vorgelegten Jahresabschlusses des Unternehmens durchgeführt wird.

Der rechtliche Rahmen für die Wirtschaftsprüfung in Russland wird durch die folgenden Hauptdokumente dargestellt:

1. Bundesgesetz Nr. 307-FZ vom 30. Dezember 2008 "Über die Wirtschaftsprüfung" enthält allgemeine Konzepte der Wirtschaftsprüfung und alle relevanten Maßnahmen.
2. Die Federal Auditing Standards regeln Prüfungshandlungen.
3. Der Ethikkodex für Wirtschaftsprüfer enthält die Grundsätze und Verh altensregeln für Wirtschaftsprüfer.
4. GOST-Dokumente, Anforderungen von Finanzbehörden und anderen Aufsichtsbehörden.

Das Konzept des Audits, der Zertifizierungsanforderungen, der Rechte und Pflichten von Einzelpersonen und der Verantwortung von Organisationen ist im Hauptdokument definiert, das solche Aktivitäten in der Russischen Föderation regelt - dies ist das Bundesgesetz vom 30. Dezember 2008 Nr. 307-FZ "Über Auditing".

Rolle und Bedeutung des Audits

Wie jeder Prozess hat ein Audit einen primären Auditzweck.

Dieses Verfahren ermöglicht es Ihnen, eine Grundlage für die Durchführung einer Studie über die Finanzlage des Unternehmens zu schaffen, um die Stärken und Schwächen der Organisation zu ermitteln sowie das Problem der fundierten Entscheidungsfindung zu lösen und Verw altungsaufwand zu vermeiden Sanktionen staatlicher Stellen. Ein reifer Manager versteht die Notwendigkeit von Audits voll und ganz und schiebt sie normalerweise nicht auf. Allerdings nicht alles so einfach. Die Ergebnisse der Prüfung und die zukünftigen Aktivitäten des Unternehmens werdenhängen direkt vom Kenntnisstand, der Professionalität und der Qualifikation der Prüfungsmitarbeiter ab. Dies liegt daran, dass Industriestandards ihnen viel Spielraum für Entscheidungen lassen.

Prüfungsarten

Audits haben je nach Kriterium unterschiedliche Arten. Nach dem Kriterium der Prüfungsobjekte werden folgende Typen unterschieden:

• allgemein;
• Banking;
• Regierung;
• Börse, Sonderfonds, Versicherungen.

Bezogen auf die auditierte Organisation wird zwischen externer und interner Revision unterschieden.

Bei der Beantwortung der Frage: „Was ist der Hauptzweck einer Prüfung?“, können Sie sich folgende Einteilung nach Betriebsgruppen vorstellen, die er prüft:

• Wirtschaftstätigkeit allgemein;
• Finanztransaktionen allgemeiner oder bestimmter Art;
• Finanzbericht;
• Unternehmensführung etc.

Darüber hinaus gibt es je nach Verhältnis der Gesetzgebung zur Wirtschaftsprüfung:

• obligatorisch;
• proaktive Prüfung.

Die erste Art der Prüfung erfordert von den Prüfern einen verantwortungsbewussteren Ansatz als freiwillige. Die Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers sollte auf mehreren Grundsätzen beruhen:

• Prüfung erfolgt in vollem Umfang in folgenden Bereichen: Geschäftstätigkeit der Gesellschaft, Bilanz, Vorräte, Abrechnungen mit Haush alt und Gründern, Verbindlichkeiten der Gesellschaft gegenüber Gläubigern;
• Die Schlussfolgerung des Prüfers muss absolut sein: Die bereitgestellten Informationen sind entweder zuverlässig odernein;
• Wirtschaftsprüfer hält sich an die Verfahrensordnung des Bundesgesetzes.

Die Vorteile der obligatorischen Verifizierung sind:

• Fehler in der Buchh altung werden sofort korrigiert - dies minimiert die steuerlichen und finanziellen Risiken des Unternehmens;
• wenn Verstöße bei den Handlungen von Beamten festgestellt werden, verringert die Prüfung das Risiko von betrügerischem Verh alten des Personals;
• Steuerbilanz stabilisiert, um Bußgelder zu vermeiden;
• Alle Arbeitsabläufe entsprechen den gesetzlichen Anforderungen.

Proaktives Audit ist die "jüngste" Form: Es verbreitete sich, als die russische Wirtschaft begann, westliche Technologien schnell an die Bedingungen des heimischen Marktes anzupassen.

Initiativprüfung auf persönlichen Wunsch von Eigentümern oder Managern hilft, die in den Berichten enth altenen Informationen über die finanzielle Lage und wirtschaftliche Tätigkeit des Unternehmens zu ermitteln. Dieses Wissen hilft, die richtigen Managemententscheidungen zu treffen und eine kompetente Unternehmensentwicklungsstrategie zu entwickeln.

Initiatives Audit der Organisation ist, wie der Name schon sagt, nicht obligatorisch, unterliegt aber Regeln und Algorithmen.

Hauptziele des Audits

Audit ist ein Verfahren zur unabhängigen Beurteilung der Finanzlage der Organisation. Der Hauptzweck der Prüfung besteht darin, Fehler in den Jahresabschlüssen zu identifizieren und dem Manager objektive und genaue Informationen über den Status der Dokumentation zu liefern. Seine Firma. Somit zielt das Verfahren darauf ab, alle von der geprüften Stelle während des Berichtszeitraums durchgeführten Geschäftsvorgänge im Hinblick auf ihre Richtigkeit und Genauigkeit, die sich in den Dokumenten widerspiegeln, zu sammeln, zu untersuchen und zu analysieren.

Der Hauptzweck einer Abschlussprüfung ist die Überprüfung der Richtigkeit von Aussagen, und die Hauptbedingung für ihre Durchführung ist die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers. Das Ergebnis der Prüfung wird offiziell in der vorgeschriebenen Form festgeh alten, die die kompetente Meinung des Prüfers über den Grad der Richtigkeit der in den Berichten enth altenen Finanzinformationen für einen bestimmten Zeitraum, dh im Prüfungsbericht, darstellt.

Aufgabe einer Abschlussprüfung ist es, Aussagen zu prüfen, die Zuverlässigkeit und Richtigkeit der in der Berichterstattung enth altenen Informationen zu bestätigen oder zu widerlegen.

Im Wesentlichen ist ein Audit eine Kontrolle der Genauigkeit von Informationen in bestehenden Berichten. Die Hauptvoraussetzung für den Erfolg bei der Durchführung solcher Arbeiten ist die Hinzuziehung eines unabhängigen Spezialisten, der unparteiische Kontrollen durchführen kann.

Der Abschluss der Arbeit der Wirtschaftsprüfer ist ein Abschluss in Form eines Abschlusses, der die Meinung der Kontrollstelle über die Richtigkeit der Angaben in den Unternehmensberichten festlegt.

Der Auditbericht wird in besonderer Form erstellt und enthält vollständige Informationen über die Ergebnisse des Audits. Anhand der verfügbaren Daten ist es einfach, die Kompetenz der Buchh alter des Unternehmens zu bestimmen und Versuche zu identifizieren, die Kontrollstrukturen zu täuschen. In der Praxis überwacht ein Audit durch unabhängige Stellen die Einh altung von Gesetzen und Vorschriften sowie die Abwesenheit von Verstößen.

Die Hauptaufgaben einer Wirtschaftsprüfung in einem Unternehmen sind:

• Überprüfung und Bestätigung der Richtigkeit der Informationen, die in den Jahresabschlüssen der Organisation enth alten sind;
• Aufdeckung von Verstößen mit anschließendem Hinweis darauf (ggf. können diese beseitigt werden);
• Einholung genauer Informationen über das Unternehmen sowie den Stand der Buchh altung darin und in der Dokumentation.

Audit-Objekte

Die Liste der Unternehmen, die jährlich eine Wirtschaftsprüfung durchführen müssen, ist im Bundesgesetz "Über die Wirtschaftsprüfung" enth alten. Zu diesen Unternehmen gehören:

• Firmen, die börsengehandelte Wertpapiere ausgeben, sowie Unternehmen, die berufsmäßig an der Börse tätig sind;
• Unternehmen, die Clearing- oder Versicherungstätigkeiten ausüben;
• Investmentfonds, Pensionskassen sowie nichtstaatliche Sondervermögen;
• Finanzinstitute, nämlich Banken, MFIs und andere;
• Währungs-, Rohstoff- und Börsen;
• Aktiengesellschaften;
• Unternehmen, die ihre Berichte öffentlich veröffentlichen;
• andere Unternehmen, deren Jahreseinkommen 400 Millionen Rubel übersteigt, sowie Unternehmen mit einem Vermögen von mehr als 60 Millionen Rubel am Ende des Berichtszeitraums.

Darüber hinaus wird eine gesetzliche Abschlussprüfung entsprechend den Prüfungszielen durchgeführt, wenn die Gesellschaft:

• beantragt einen Kredit (Nachweis kann eine der Anforderungen der Bank sein);
• macht eine große Sache oder erfordert Investitionen;
• nimmt an der Ausschreibung teil.

Grundlagen der Prüfungsplanung

Es gibt mehrere Schritte bei der Organisation der Prüfungsplanung:

• formaler Vorschlag des Kunden für ein Audit;
• erste Bekanntschaft mit den Merkmalen des Unternehmens, seiner finanziellen Leistung ohne detaillierte Überprüfung;
• Entwicklung, Ausführung und Ausarbeitung eines kohärenten Plans und Erstellung eines spezifischen Prüfungsprogramms;
• Erstellen eines Inspektionsschreibens;
• Zertifizierung des Revisionsvertrages durch zwei Parteien.

Im Allgemeinen besteht der Zweck der Prüfungsplanung darin, Folgendes zu identifizieren:

• Studiengegenstand und Liste der untersuchten Objekte;
• Liste mit Fragen für jeden zu überprüfenden Punkt;
• Informationsquellen;
• Arbeitsbedingungen;
• Struktur des Gutachterkreises;
• Dauer und Ausführung des Programms.

Das Auditprogramm ist ein detailliertes Dokument, das einen allgemeinen Plan entwickelt und eine Liste von Auditverfahren enthält.

Umsetzungsphasen

Jedes Audit durchläuft entsprechend den Auditzielen drei Stufen:

1. Vorbereitung. In dieser Phase trifft sich der Wirtschaftsprüfer mit dem Kunden, schließt mit ihm eine Vereinbarung zur Durchführung einer Prüfung, erstellt einen Plan, bestimmt den Arbeitsumfang;
2. Sammeln von Prüfungsnachweisen. In dieser Phase besteht die eigentliche Tätigkeit des Spezialisten darin, alle erforderlichen Dokumente zu sammeln, zu studieren und zu analysieren;
3. Verfassen eines Prüfungsberichts. DasSystematisierung und Synthese der erh altenen Informationen. Nach der Prüfung wird ein Bericht des Wirtschaftsprüfers erstellt, der seine Meinung zur Genauigkeit und Genauigkeit der Rechnungslegung in der Organisation enthält.

Ergebnisse prüfen

Als Ergebnis des Audits wird ein Auditbericht erstellt, der uneingeschränkt positiv oder modifiziert sein kann. Bei einem uneingeschränkt positiven Ergebnis hat der Sachbearbeiter keine Anmerkungen oder Bedenken und der Zweck des Audits ist erreicht.

Eine modifizierte Schlussfolgerung wird herausgegeben, wenn der Prüfer die Aufmerksamkeit des zu auditierenden Unternehmens auf Situationen oder Faktoren lenken möchte, die das Urteil des Prüfers beeinflussen könnten.

Der Zweck eines Audits besteht darin, Fehler in der Berichterstattung zu identifizieren. Aufgrund ihrer Identifizierung kann der Abschlussprüfer ein eingeschränktes Prüfungsurteil abgeben, ein negatives Prüfungsurteil abgeben oder seine Äußerung insgesamt ablehnen.

Haftungsausschluss

Der Prüfungsbericht ist dem Jahresabschluss beizufügen. Andernfalls kann die Finanzverw altung dies nicht akzeptieren, da die Aussagen ohne Prüfbericht nicht zuverlässig sind.

Bei nicht rechtzeitiger Einreichung der erforderlichen Unterlagen können die Steuerbehörden eine Geldbuße von 200 Rubel für jede nicht vorgelegte Arbeit auf der Grundlage von Art. 126 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Darüber hinaus kann das Gericht eine Geldbuße in Höhe von 300 bis 500 Rubel pro Beamten verhängen, wenn er den Steuerbehörden nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist Berichte vorlegt.

Schlussfolgerung

Ergebnisse erh altenerlauben Ihnen abschließende Rückschlüsse (Fazit) darüber, wie gut die Aufzeichnungen geführt werden, ob der Jahresabschluss des Unternehmens zuverlässig und verlässlich ist. Somit kann durch die Erteilung des Bestätigungsvermerks das Hauptziel der Prüfung erreicht werden.