Darlehen von LLC an den Gründer: Verfahren zur Registrierung, Ausstellung und Rückgabe, Nuancen

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Die Vergabe eines Darlehens an den Gründer einer GmbH von einer Organisation ist heute durchaus akzeptabel. Eine solche Transaktion unterliegt vielen Bestimmungen des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation, die das Verfahren zum Abschluss einer Vereinbarung regeln. Sehen wir uns dieses Thema genauer an.

Grundlegende Konzepte - warum müssen Sie möglicherweise einen solchen Kredit beantragen?

Ein Darlehen an den Gründer von einer LLC beinh altet den Abschluss einer besonderen Vereinbarung, auf deren Grundlage das Unternehmen Gelder für einen bestimmten Zeitraum an ein Mitglied der Organisation überweist, das dann zur Rückgabe verpflichtet ist entweder mit oder ohne Interesse.

Der Abschluss solcher Geschäfte wird durch folgende Vorschriften geregelt:

1. FZ "On LLC" vom 8. Februar 1998 Nr. 14.
2. Kapitel 42 des Zivilgesetzbuches der Russischen Föderation (Absatz 1).
3. Das Steuerkennzeichen, das das Verfahren zur Besteuerung der im Rahmen einer Vereinbarung übertragenen Gelder bestimmt.

Zu beachten ist, dass ein Gründerdarlehen nicht nur an GmbHs, sondern auch an Organisationen anderer Organisations- und Rechtsformen vergeben werden kannzum Beispiel PAO usw. Es kann auch Eigentum übertragen werden, aber nicht jedes, sondern nur das, was durch gemeinsame Gattungsmerkmale verbunden ist, z. B. Computer, Bausteine usw.

Neue Regeln für einvernehmliche Verträge

Der Deal, dem Gründer ein Darlehen von der LLC zu gewähren, gilt als real, das heißt, die Vereinbarung wird ab dem Moment geschlossen, in dem sie eingegangen ist. Es ist wichtig zu beachten, dass seit 2018 einige neue Regeln eingeführt wurden, nach denen in Fällen, in denen ein Darlehen von einer Organisation bereitgestellt wird, die Vereinbarung als einvernehmlich und nicht als echt angesehen wird, d.h. sie gilt sofort ab dem Moment der Unterzeichnung. In diesem Fall hat der Kreditnehmer, auch wenn das Geld nicht überwiesen wurde, das Recht, sofern verfügbar, zu verlangen, dass die GmbH Geld ausgibt.

In der Regel kann ein Darlehen an den Gründer von einer GmbH vergeben werden, wenn das Unternehmen über die erforderlichen Mittel verfügt und alle seine Gesellschafter für die Bereitstellung dieser Mittel gestimmt haben, um dem Gründer Geld zu leihen. Einige nutzen jedoch den erwogenen rechtlichen Mechanismus, um Finanzen von der LLC abzuziehen, dh auszuzahlen.

Vertragsform und Verfahren zur Ausstellung dieses Dokuments

Der Kreditgeber bei der Transaktion ist in diesem Fall eine Organisation, und der Empfänger des Kredits ist eine Einzelperson, ein Gründer oder ein Mitglied des Unternehmens. Sie können außerdem eine juristische Person sein, die als Mitglied der LLC handelt. In diesen Fällen ist der Abschluss einer schriftlichen Vereinbarung gemäß Art. 808 des Zivilgesetzbuches der Russischen Föderation. Wird die Form des Geschäfts nicht eingeh alten, bestehen Widersprüche bezüglich seiner Ausführung, muss die Tatsache seines Abschlusses nachgewiesen werden. In diesem Fall ist eine Bezugnahme nicht möglichZeugenaussagen aufgrund der Anforderungen des Artikels. 162 des Zivilgesetzbuches der Russischen Föderation.

Anteil des Gründers - dieser ist zu berücksichtigen

Ein weiteres wichtiges Merkmal, auf das man achten sollte, wenn eine LLC dem Gründer ein Darlehen gewährt, ist ihr Anteil an der Organisation. Beträgt es mehr als den halben Teil, so gilt dieser Teilnehmer nach geltendem Recht als beherrschende Person. Der Vertrag mit ihm ist ein Deal mit Zinsen. Diese Art von Transaktionen kennzeichnet die Besonderheit, die darin zum Ausdruck kommt, dass 14 Tage vor Vertragsschluss die anderen Teilnehmer der LLC darüber informiert werden müssen. In diesem Fall genügt eine einfache Benachrichtigung, da keine Zustimmung zur Transaktion von anderen Teilnehmern eingeholt werden sollte.

Mustervertrag

Ein Beispiel für ein zinsloses Darlehen eines LLC-Gründers wird häufig online gesucht. Wir stellen es auch in unserem Artikel zur Verfügung, um den Leser mit diesem Formular vertraut zu machen.

Grundlegende Vertragsbedingungen

Bei jeder Transaktion sind die wesentlichen Bedingungen die Umstände, die unbedingt vereinbart werden müssen. In Übereinstimmung mit Absatz 1 der Kunst. 432 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation wird im Rahmen des Vertrags nur der Gegenstand vereinbart, die direkte Ausgabe von Geldern vom Kreditnehmer an den Gründer. Auf dieser Grundlage ist für die Vereinbarung dieser Bedingungen Folgendes erforderlich:

1. Geben Sie den zu überweisenden Geldbetrag an.
2. Gib an, dass die Finanzen innerhalb einer bestimmten Frist zurückgegeben werden müssen.

Diese Vereinbarung kann sowohl unentgeltlich als auch entgeltlich sein. In diesem Fall ist die Bedingung für die Höhe der Zinsen im Vertrag festgelegt oder gar nicht festgelegt. Wenn diese Bedingung nicht vorgesehen ist, dann gemäß Absatz 1 der Kunst. 809 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation werden die Zinsen durch die Höhe des Leitzinses der Zentralbank der Russischen Föderation bestimmt.

Wenn davon ausgegangen wird, dass das Darlehen an den Gründer der GmbH unentgeltlich erfolgt, ist der Darlehensnehmer für diese Transaktion nicht verpflichtet, Zinsen zu zahlen. Dieser Umstand muss im Darlehensvertrag festgelegt werden. Anderenfalls kann dieses Darlehen mit allen Folgen, beispielsweise in Form der Verpflichtung des Teilnehmers zur Zahlung von Zinsen auf die Mittelverwendung, als abgegolten gelten.

Es ist sehr wichtig zu berücksichtigen, dass das Bundesgesetz einige Änderungen am Verfahren zur Bestimmung der Höhe der Zinsen in einer solchen Vereinbarung vorgenommen hat. Ihr Gesamtbetrag darf daher nicht mehr als das Doppelte des Gesamtdarlehensbetrags betragen. Andernfalls senkt das Gericht sie, wenn es beispielsweise zu einem Streit zwischen den Parteien kommt.

Regeln und Verfahren für die Überweisung von Geldern im Rahmen der Vereinbarung

Es ist möglich, dem Gründer einer GmbH auf verschiedene Weise ein Darlehen zu gewähren, da die Teilnehmer an einer solchen Vereinbarung die Organisation und ihr Gründer (Teilnehmer) sind.

Erstens ist es möglich, dem Gründer ein Bardarlehen zu gewähren, aber dies erfordert eine Bartransaktion. In diesem Fall ist eine Kasseneinnahme- und -ausgabenordnung (Formular KO-1) auszufüllen. Aufgrund der gesetzlichen Anforderungen werden Fonds nur gegen Barausgleich ausgegebenin der Situation, wenn sie vom Girokonto an die Kasse kommen.

Die zweite Möglichkeit besteht darin, dem Stifter ein Darlehen durch bargeldlosen Geldtransfer zu gewähren. Dazu muss ein entsprechender Zahlungsauftrag erstellt werden, dessen Form durch bestimmte von der Zentralbank genehmigte Bestimmungen bestimmt wird.

In beiden oben beschriebenen Situationen müssen die Einzelheiten der abgeschlossenen Vereinbarung angegeben werden, nach der die Finanzen übertragen werden. Außerdem muss angegeben werden, dass die Mittel rückzahlbar sind. All dies ist notwendig, damit das Gericht das Geschäft im Streitfall nicht als Geschäft anerkennt, das kein Darlehensgeschäft ist.

Steuern und Zinsen

Die Höhe der Steuerverbindlichkeiten einer Organisation, die dem Gründer ein Darlehen gewährt, hängt davon ab, ob die Vereinbarung ausgleichend ist oder nicht. Im Falle eines verzinslichen Darlehens an den Gründer von einer GmbH erhält die Organisation durch diese Vereinbarung geregelte Einkünfte. Dementsprechend muss die LLC auf diese Einkünfte Einkommensteuer zahlen (gemäß dem regulären Besteuerungssystem). Befindet sich eine Einrichtung in einem vereinfachten Steuersystem oder einer seiner anderen Formen, muss der Einkommensbetrag dennoch gezahlt werden, da er eine Steuerbemessungsgrundlage bildet.

In Fällen, in denen der Gründer einer GmbH ein zinsloses Darlehen erhält, erhält diese Organisation keine Einnahmen und ist daher nicht verpflichtet, Steuerzahlungen zu leisten

Der Gründer einer GmbH, der in diesem Fall als Kreditnehmer auftritt, muss bei einer zinslosen Kreditvergabezahlt 35 % des Sparertrags auf Zinsbeträge. Darüber hinaus muss eine solche Steuer gezahlt werden, wenn das Darlehen verzinslich ist, die Höhe dieser Zinsen jedoch weniger als 2/3 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank beträgt. Diese Schlussfolgerungen ergeben sich aus den Informationen aus der Abgabenordnung der Russischen Föderation. In diesem Zusammenhang muss der Gründer einer LLC sorgfältig abwägen, wie bequem es für ihn ist, die Bedingungen eines zinslosen Darlehens des Gründers von der LLC auszuhandeln.

Bei einem Schuldenerlass erhält der Kreditnehmer ein bestimmtes Einkommen bzw. muss er die Einkommensteuer in der dem Gesetz entsprechenden Höhe zahlen. Um die Zahlung einer solchen Steuer zu vermeiden, ist es möglich, einige zusätzliche Vereinbarungen abzuschließen, auf deren Grundlage die Bedingungen verlängert werden.

Nuancen sind anzugeben

Wenn ein Gründer ein Darlehen von einer GmbH erhält, wird eine besondere Vereinbarung erstellt, die folgende Daten enth alten muss:

1. Beschreibung und Parameter des Darlehens.
2. Die Größe davon. Die Hauptnuance ist, dass es fast unbegrenzt ist: Einige können dem Gründer einer LLC Beträge von bis zu 1 Million Rubel ausgeben.
3. Rückzahlungsfrist des Darlehens durch den Gründer der LLC. Da die Höhe des Darlehens in der Regel recht hoch ist, werden die Schulden über mehrere Jahre zurückgezahlt.
4. Zinsberechnungsverfahren. In den meisten Fällen versuchen die Gründer, ein zinsloses Darlehen von der Organisation zu erh alten, aber diese Fälle sind mit der Tatsache behaftet, dass die kreditnehmende Organisation am Ende hohe Steuern zahlen wird. Daher ist es für ein Unternehmen rentabler, einen rein symbolischen Prozentsatz für die Nutzung zu zahlenKreditmittel.
5. Zweck des Darlehens. Der Gründer muss den Zweck angeben, für den er ein Darlehen erhält (z. B. Kauf eines Autos, einer Immobilie, eines Grundstücks usw.).
6. Rückzahlungsauftrag. Es ist möglich, Gelder in einem Betrag am Ende der Leihfrist oder in mehreren Zahlungen zurückzugeben.

Ein Musterdarlehen eines LLC-Gründers ist oben abgebildet.

Anforderungen an den Gründer

Im Rahmen dieser Form der Kreditvergabe gelten für die Kreditnehmer folgende Auflagen:

1. Alter. Der Gründer muss zum Zeitpunkt des Kreditantrags mindestens 18 Jahre alt sein.
2. Staatsbürgerschaft. Nur ein russischer Staatsbürger kann einen Kredit von einer russischen GmbH erh alten.
3. Gründungszeitraum in LLC. Der Kreditnehmer muss seit mindestens 5 Jahren Gründer im kreditgebenden Unternehmen sein.
4. Einen Reisepass haben. Dieses Dokument wird benötigt, um die Person zu identifizieren und ihre Daten zu überprüfen.

Der GmbH-Gründer, der ein Darlehen erhält, sollte nicht nur die Zwecke angeben, für die das Darlehen benötigt wird, sondern auch nachträglich über die Verwendung der Mittel berichten (Dokumente zum Warenkauf vorlegen). In diesem Fall hängt die Art des vorgelegten Dokuments davon ab, wofür genau das Geld genommen wurde.

Wir hoffen, dass dieser Artikel für die Leser hilfreich war und alle ihre Fragen beantwortet hat.