Pkw-Entschädigung: Berechnungsverfahren und Merkmale

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 10:23

Viele Mitarbeiter nutzen für die Erfüllung ihrer Aufgaben ihr eigenes Auto. Sie transportieren Waren oder Führungskräfte von Unternehmen, treffen sich mit Lieferanten oder führen andere wichtige Aktivitäten durch. Daher verlangen sie vom Direktor, dass er eine Entschädigung für die Nutzung eines Privatwagens überweist. Seine Größe kann in verschiedenen Situationen erheblich variieren, da die Eigenschaften der Maschine, die vom Mitarbeiter ausgeführten Handlungen und die gesetzlich festgelegten Normen berücksichtigt werden.

Welche Ausgaben werden erstattet?

Die Höhe der Entschädigung für die Nutzung eines Pkw hängt von verschiedenen Faktoren ab. Die Führungskräfte vieler Unternehmen stellen nur Spezialisten ein, die über eigene Maschinen verfügen, wodurch sie viele Aufgaben bewältigen können.

Basierend auf Art. 188 des Arbeitsgesetzbuchs kann ein Arbeitnehmer von der Unternehmensleitung verlangen, eine Entschädigung für die Nutzung eines Privatfahrzeugs zu überweisen. Dazu muss er nachweisen, dass er bestimmte Kosten auf sich nehmen mussteKosten. Die folgenden Mittel werden vom Leiter der Firma gezahlt:

• Entschädigung für die Wertminderung des Eigentums während seiner Nutzung zu Arbeitszwecken;
• Tatsächliche Kosten im Zusammenhang mit dem Betrieb eines Autos, dargestellt durch die Kosten für Benzin, Reparaturen oder Wartung.

Die Höhe der Abfindung sollte im Vorfeld zwischen den beiden Beteiligten des Arbeitsverhältnisses besprochen und auch schriftlich fixiert werden. Üblicherweise wird das Verfahren im Rahmen des Abschlusses eines Arbeitsvertrages durchgeführt. Es ist zulässig, diese Informationen in eine Zusatzvereinbarung zu einem bestehenden Arbeitsvertrag aufzunehmen.

Welche Informationen enthält der Vertrag?

Bei der Zuweisung einer Entschädigung an einen Mitarbeiter für die Nutzung eines Privatwagens werden zahlreiche Parameter des Autos berücksichtigt. Alle Informationen zur Bestimmung der Vergütung werden in den Arbeitsvertrag aufgenommen. Dazu gehören:

• genaue Parameter eines Autos, das einem Mitarbeiter des Unternehmens gehört;
• das Verfahren zum Betreiben eines Autos zu Arbeitszwecken;
• Gründe für den Besitz eines Autos, da ein Arbeitnehmer nicht nur Eigentümer, sondern auch Treuhänder sowie Mieter sein kann;
• Zeitraum, in dem Arbeitsaufgaben mit Hilfe des Fahrzeugs ausgeführt werden;
• genaue Höhe der Entschädigung;
• sonstige Kosten im Zusammenhang mit dem Betrieb der Maschine;
• Dokumente, die der Mitarbeiter vorbereiten muss, damit er seine Ausgaben für das Auto bestätigen kann;
• die Reihenfolge, auf deren Grundlage sie müssenGeld überweisen;
• Zeiträume, in denen die Entschädigung des Arbeitnehmers gezahlt wird.

Wird gegen mindestens eine Vertragsklausel verstoßen, kann der Arbeitnehmer die Nutzung seines Pkw zu Arbeitszwecken verweigern.

Welche Kosten werden erstattet?

Personal Vehicle Worker's Compensation soll die folgenden Kosten decken:

• Wartung;
• Zahlung für Benzin;
• den ganzen Arbeitstag über auf kostenpflichtigen Parkplätzen stehen;
• Autowäsche;
• sonstige Kosten im Zusammenhang mit dem Betrieb der Maschine für geschäftliche Zwecke.

Bei der Berechnung dieser Zahlung wird berücksichtigt, wie schnell sich das Auto abnutzt, wie viel Geld für das Auftanken ausgegeben wird und auch, was die Kosten für die planmäßige Wartung sind. Der Arbeitgeber hat das Recht, vom Arbeitnehmer die Vorlage verschiedener Schecks oder Quittungen zu verlangen, die bestimmte Ausgaben bestätigen.

Welche Unterlagen werden benötigt?

Die Zahlung einer Entschädigung für die Nutzung eines Privatwagens wird nur nach Übermittlung offizieller Dokumente an den Arbeitgeber zugewiesen, die bestimmte Ausgaben bestätigen. Zu diesen Dokumenten gehören:

• Frachtbriefe, die bestätigen, dass eine bestimmte Maschine tatsächlich verwendet wurde, um die Arbeitsprobleme eines bestimmten Unternehmens zu lösen, und die Form dieses Dokuments wird von jeder Organisation separat entwickelt;
• Geldquittungen, die an Tankstellen oder Tankstellen ausgestellt werden;
• Berichte, die von einem Mitarbeiter der Organisation erstellt wurden;
• ein Tagebuch, das alle Bewegungen eines Mitarbeiters in seinem Auto aufzeichnet, um Arbeitsprobleme zu lösen.

Wenn eine Bestellung vorliegt, wird eine Entschädigung für die Nutzung eines Privatwagens zugewiesen. Ein Muster dieses Dokuments kann unten eingesehen werden.

Besteuerung von Zahlungen

Die Aufwendungen von Unternehmen im Zusammenhang mit der Instandh altung von Dienstfahrzeugen werden zur Minderung der Steuerbemessungsgrundlage bei der Ermittlung der Einkommensteuer herangezogen. Dies ist jedoch nur möglich, wenn offizielle Dokumente vorliegen, die diese Kosten bestätigen. Gleichzeitig ist es wichtig, dass die Maschine wirklich zur Lösung von Arbeitsproblemen verwendet wird.

Dabei werden folgende Nuancen berücksichtigt:

• auf die Entschädigung für die Nutzung eines Privatwagens wird keine persönliche Einkommenssteuer erhoben, und Versicherungsprämien werden nicht überwiesen;
• die Höhe dieser Zahlung sollte den gesetzlich festgelegten Satz nicht überschreiten;
• übersteigt der Ausgleich die Norm, kann der Überschuss nicht zur Minderung der Einkommensteuerbemessungsgrundlage verwendet werden.

Diese Zahlung wird nur für den Zeitraum gewährt, in dem der Arbeitnehmer des Unternehmens seine Arbeitspflichten direkt erfüllt. Wenn er krankgeschrieben oder im Urlaub ist, können die Kosten für die Entschädigung für die Nutzung eines Privatwagens durch einen Arbeitnehmer nicht verwendet werden, um die Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer zu mindern.

Wie bewerbe ich mich?

Arbeitgeber, die Mitarbeiter mit eigenen Fahrzeugen beschäftigen, sollten kompetent damit umgehen könnenum sie für die Nutzung des Autos zu entschädigen. Dazu werden entsprechende Unterlagen kompetent erstellt. Das Verfahren zur Zuweisung einer Vergütung umfasst die folgenden Schritte:

• Bei der Einstellung eines Bürgers ist es erforderlich, dass Informationen über die Notwendigkeit der Überweisung der Vergütung in den Arbeitsvertrag aufgenommen werden, da der neue Mitarbeiter sein Auto zur Erfüllung der Aufgaben des Leiters nutzt;
• die Titeldokumentation für das Auto wird an den Arbeitgeber übertragen, und dazu gehört nicht nur die Zulassungsbescheinigung, sondern auch der Titel, und wenn der Bürger ein Treuhänder ist, dann eine Kopie der Vollmacht auf der Grundlage wovon er das Auto nutzt wird zusätzlich übertragen;
• weiters werden alle Bedingungen der Zusammenarbeit festgelegt, die für beide Beteiligten des Arbeitsverhältnisses vorteilhaft sein sollen;
• kauft ein langjähriger Mitarbeiter ein Auto, das er zu dienstlichen Zwecken nutzt, dann kommt zu einem bestehenden Arbeitsvertrag eine Zusatzvereinbarung zustande;
• wird das Auto zur Nutzung durch andere Bedienstete des Unternehmens übergeben, dann wird eine Annahme- und Übergabeurkunde für das Auto erstellt;
• Monatlich oder wöchentlich erstellt ein Mitarbeiter des Unternehmens einen Bericht, der alle Ausgaben für ein dienstlich genutztes Auto auflistet;
• Dieser Bericht wird von zahlreichen Zahlungsdokumenten begleitet, die Ausgaben bestätigen und von verschiedenen Schecks, Rechnungen oder anderen ähnlichen Dokumenten vorgelegt werden.

Der direkte Besitzer oder andere können das Auto fahrenMitarbeiter des Unternehmens, die von den verantwortlichen Personen im Auftrag des Arbeitgebers bestellt wurden.

Auftrag durch den Kopf

Die Entschädigung für die Nutzung eines Privatwagens wird nur gezahlt, wenn die erforderlichen Dokumente korrekt ausgefüllt sind. Dazu gehört auch die Erteilung einer Anordnung durch den Geschäftsführer der Gesellschaft, auf deren Grundlage eine Zahlung an den Eigentümer des Fahrzeugs erfolgt.

Anstelle der ständigen Anordnung ist es zulässig, die Notwendigkeit der Abgrenzung von Ausgleichszahlungen in den örtlichen internen Akten des Unternehmens festzulegen.

Bestellformular kann von jedem Unternehmen separat entwickelt werden. Dieses Dokument enthält die folgenden Informationen:

• Name des Unternehmens, in dem der Autobesitzer arbeitet;
• seine Position und sein vollständiger Name;
• Name und Parameter des für den Betrieb verwendeten Fahrzeugs;
• Bedingungen, unter denen eine Entschädigung gezahlt wird, kann beispielsweise ein fester Geldbetrag sein, der am Ende eines jeden Monats an den Mitarbeiter überwiesen wird, und kann auch auf der Grundlage der vom Mitarbeiter eingereichten Zahlungsunterlagen berechnet werden der Arbeitgeber.

Als Grundlage für die Auftragserteilung dient ein Arbeitsvertrag oder eine Zusatzvereinbarung. Diese Dokumente müssen Informationen darüber enth alten, dass ein bestimmter Mitarbeiter sein eigenes Auto während der Erfüllung seiner Arbeitspflichten benutzt.

Welche Vorschriften gelten?

Vergütungssätze für die Nutzung eines Privatwagens müssen von der Unternehmensleitung berücksichtigt werden, da siehängt davon ab, ob es möglich ist, die Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer auf Ausgaben im Zusammenhang mit der Übertragung der Entschädigung an den Eigentümer der Immobilie, vertreten durch einen Mitarbeiter der Gesellschaft, zu verringern. Diese Normen werden auf Landesebene festgelegt. Dazu gehören:

• wenn ein Personenkraftwagen verwendet wird, dessen Hubraum 2.000 Kubikmeter nicht überschreitet. sehen Sie, dann beträgt die Zahlungsrate 1, 2 Tausend Rubel;
• wenn die Motorleistung 2 Tausend Kubikmeter überschreitet. sehen Sie, dann ist die Norm 1,5 Tausend Rubel;
• Wenn ein Motorrad gemietet wird, liegt die Gebühr dafür innerhalb der Norm bei 600 Rubel.

Die Nutzung von LKWs ist durch kein Gesetz geregelt, da solche Kosten in einer anderen Kategorie von Unternehmenskosten enth alten sind.

Kann ich ein Auto mieten?

Die Entschädigung für die Nutzung eines Privatwagens unterliegt nicht der persönlichen Einkommensteuer, wird jedoch nur dann zur Senkung der Einkommensteuer verwendet, wenn ihr Betrag die gesetzlich festgelegten Normen nicht überschreitet. Oftmals ist es jedoch erforderlich, dem Fahrzeugh alter einen Betrag zu überweisen, der diesen Satz übersteigt. Um die Zahlung einer erheblichen Steuer zu vermeiden, kann der Leiter des Unternehmens beschließen, mit dem Arbeitnehmer einen Mietvertrag abzuschließen.

Bei der Erstellung dieses Dokuments wird berücksichtigt, ob ein Auto mit Besatzung gemietet wird oder nicht. Außerdem enthält dieser Vertrag Informationen darüber, wie die Maschine gewartet wird.

Eine solche Vereinbarung wird nur in erstelltschriftlich, bedarf jedoch keiner notariellen Beurkundung oder staatlichen Registrierung. Das eigentliche Auto ist Vertragsgegenstand, daher werden Informationen zu seinen Kennzeichen in den Text eingefügt sowie Daten aus dem Titel und den Zulassungsbescheinigungen überschrieben.

Wenn ein Mitarbeiter eines Unternehmens ein Auto auf der Grundlage einer Vollmacht nutzt, müssen Sie bei der Erstellung eines Mietvertrags den direkten Eigentümer der Immobilie einbeziehen. Wenn ein Auto ohne Besatzung gemietet wird, dann wird ihm zusätzlich eine gültige OSAGO-Police beigefügt.

Die Nuancen der Verwendung des Leihmechanismus

Da aus der Vergütung für die Nutzung eines Privatwagens keine Einkommensteuer und andere Steuern gezahlt werden, stimmt der Arbeitnehmer häufig einer bestimmten Registrierungsmethode zu, die darin besteht, dass das Auto über den Leihmechanismus übertragen wird Der Arbeitgeber. Dazu werden folgende Nuancen berücksichtigt:

• Der Prozess der Anwendung des Darlehensmechanismus umfasst die Berücksichtigung der Anforderungen von Art. 689 GK;
• unter solchen Bedingungen wird das Auto dem Unternehmen zur Nutzung überlassen, sodass nicht nur der Eigentümer, sondern auch andere Mitarbeiter des Unternehmens als Fahrer fungieren können;
• es ist das Unternehmen, das verpflichtet ist, sich mit der Wartung des Fahrzeugs, seiner Reparatur, der Abrechnung von Benzin sowie anderen wichtigen Fragen zu befassen, was den Prozess der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer und der Steuern der Organisation erheblich vereinfacht;
• es ist erlaubt, im Vertrag anzugeben, dass das Auto ausschließlich vom direkten Eigentümer genutzt wird;
• Zu den Vorteilen der Verwendung eines Leihmechanismus gehört, dass er den Prozess vereinfachtErmittlung der Kosten des Unternehmens für die Wartung und Nutzung des Fahrzeugs;
• notwendigerweise ist das Unternehmen der Käufer der OSAGO-Police;
• es ist nicht erforderlich, zusätzliche Vergütungen an den Mitarbeiter zu überweisen, die betragsmäßig begrenzt sind;
• wird die Maschine zur Steuerung der Maschine an einen anderen Mitarbeiter des Unternehmens übergeben, so hat die Unternehmensleitung zusätzliche Personalunterlagen zu erstellen.

Ein Buchh alter muss kompetent in die 1C-Programmkompensation für die Nutzung eines Privatwagens eintreten. Ob ein Unternehmen mit einer Minderung der Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer rechnen kann, hängt von der Ordnungsmäßigkeit der Buchführung ab.

Nuancen bei der Erstellung einer GPC-Vereinbarung

Eine weitere Möglichkeit, einen Pkw-Mitarbeiter für betriebliche Zwecke einzusetzen, ist der Abschluss einer AVB-Vereinbarung zwischen der Unternehmensleitung und dem direkten Pkw-H alter. Diese Vereinbarung ist eine Alternative zu einem Arbeitsvertrag.

Bei einer solchen Vereinbarung ist der Mitarbeiter der Auftragnehmer und das Unternehmen der Kunde. Eine solche Zusammenarbeit wird nicht durch die Bestimmungen des Arbeitsgesetzbuchs geregelt.

Kann ich die Entschädigung anfechten?

Die Berechnung der Entschädigung für die Nutzung eines Privatwagens sollte auf der Grundlage der Unterlagen erfolgen, die der Mitarbeiter der Buchh altungsabteilung des Unternehmens vorlegt. Aber oft machen auch erfahrene Fachleute Fehler, die normalerweise von Steuerprüfern bei der Überprüfung einer Organisation entdeckt werden.

Der am häufigsten umstrittene Zahlungsbetrag von Mitarbeitern des Föderalen Steuerdienstes. Dafür kann es mehrere Gründe geben:

• Fehlen von Zahlungsdokumenten, die durch Schecks, Rechnungen, Bestellungen oder andere Papiere vorgelegt werden;
• das Verfahren für die organisatorische Nutzung eines Firmenwagens ist falsch aufgestellt;
• Es fehlen verschiedene wichtige Dokumente für das von STS oder PTS eingereichte Auto.

Challenge wird vor Gericht durchgeführt. Oft ist der Grund sogar die Tatsache, dass das Auto von einem Bürger übergeben wird, der es auf der Grundlage einer gewöhnlichen und nicht einer allgemeinen Vollmacht nutzen kann, daher hat er kein Recht, das Auto zur Nutzung durch Dritte zu überlassen Partys.

Ausgleichsregelungen für die private Nutzung eines Dienstwagens

Eine andere Situation ist, wenn ein Arbeitnehmer ein Auto von einem Arbeitgeber erhält. Es wird verwendet, um wichtige Probleme zu lösen, aber oft muss ein Mitarbeiter es für persönliche Zwecke verwenden. Dies wirft die Frage auf, wie solche Beziehungen formalisiert werden können. Daher können hierfür folgende Möglichkeiten genutzt werden:

• mündliche Vereinbarung zwischen dem Leiter und dem Mitarbeiter des Unternehmens;
• Abschluss eines Mietvertrages mit einem Mitarbeiter des Unternehmens;
• Management erteilt Anordnung zur Übergabe des Autos an einen Mitarbeiter.

Bei der Berechnung der Spesen des Unternehmens werden Informationen aus Reiseblättern und Kilometerzählern berücksichtigt. In diesem Fall können Sie den Kilometerstand während der Arbeitszeit ermitteln. Wurde die Nutzung eines Dienstwagens zu privaten Zwecken praktiziert, darf eine Vergütung nicht erfolgenvom Mitarbeiter an den Leiter des Unternehmens gezahlt.

Schlussfolgerung

Viele Unternehmen stellen nur Mitarbeiter ein, die ein eigenes Auto haben, das dann zur Lösung von Arbeitsproblemen verwendet wird. In diesem Fall kann der Autobesitzer mit einer Entschädigung rechnen, deren Höhe von den tatsächlichen Kosten abhängt, denen man bei der Lösung von Arbeitsaufgaben mit einem Privatauto gegenübersteht.

Die Höhe der Entschädigung sollte die gesetzlich festgelegten Normen nicht überschreiten, andernfalls können solche Ausgaben vom Unternehmen nicht zur Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer verwendet werden. Buchh alter verstoßen häufig gegen die Regeln zur Berechnung dieser Zahlung, was zur Anfechtung der Entschädigung durch die Steuerprüfer vor Gericht führt.